2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.作品參展收入

B.出版書畫作品收入

C.學(xué)術(shù)報(bào)告收入

D.審稿收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核個(gè)人所得稅關(guān)于稿酬所得的規(guī)定。選項(xiàng)ACD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照實(shí)際收到股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核收入總額的相關(guān)規(guī)定。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3、個(gè)人因購(gòu)買和處置債權(quán)取得的所得，按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:個(gè)人因購(gòu)買和處置債權(quán)取得的所得，按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。

4、某外商投資企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.12.5

B.12.55

C.13.45

D.16.25

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12%=40×12%=4.8（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5-4.8=0.2（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額=（50+0.2）×25%=12.55（萬(wàn)元）。【易錯(cuò)提示】熟記各類費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算中的“基數(shù)”，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的限額計(jì)算基數(shù)為“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”，企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額計(jì)算基數(shù)是“利潤(rùn)總額”，個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額計(jì)算基數(shù)是取得某項(xiàng)收入的“應(yīng)納稅所得額”，本題如為個(gè)人捐贈(zèng)即可全額扣除

5、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一 筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得， 自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。但是，“企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用”的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。