2020年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2015年）大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.作品參展收入

B.出版書畫作品收入

C.學(xué)術(shù)報(bào)告收入

D.審稿收入

正確答案:B

答案解析:稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書。報(bào)刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得；選項(xiàng)ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、（2019年）非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)按全額繳納企業(yè)所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3、（2016年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）?！径噙x題】

A.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

B.國債利息

C.退休人員再任職收入

D.保險(xiǎn)賠款

正確答案:A、B、D

答案解析:退休人員再任職取得的收入，符合相關(guān)條件的，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

4、計(jì)算楊某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=（每一納稅年度收入額-費(fèi)用6萬元專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）。

5、（2016年）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內(nèi)預(yù)繳額低于應(yīng)納稅額的

B.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的；d.納稅人申報(bào)退稅。納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其它情形。

6、準(zhǔn)予批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.30萬元

B.25萬元

C.50萬元

D.25.9萬元

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25萬元，發(fā)生額的60%=50×60%=30萬元，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元。

7、下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.工商行政部門罰款6萬元

B.母公司管理費(fèi)136萬元

C.訴訟費(fèi)4萬元

D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:不得扣除項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出（當(dāng)年不得扣除）；（6）贊助支出，具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

8、（2016年）下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計(jì)算扣除折舊的有（）?！径噙x題】

A.未使用的廠房

B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:未使用的廠房在企業(yè)所得稅前是需要計(jì)算扣除折舊的。

9、（2016年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是（）。【單選題】

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎屬于獎金，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

10、（2019年）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。