2020年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用； 對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，計算“經(jīng)營所得”的個人所得稅時，不得扣除。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，準予扣除。

2、某企業(yè)2019年取得營業(yè)收入200萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費扣除比例為15%，本年度發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費45萬元，上年度還剩15萬元，當年可以抵扣的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）萬元?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核企業(yè)所得稅關于廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除標準。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=200×15%=30（萬元）。

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是（）?！径噙x題】

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼

D.誤餐補助

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD符合題意：本題考核工資、薪金所得的個人所得稅應稅項目。根據(jù)稅法規(guī)定，除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅按工資薪金所得課稅。獨生子女補助、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼、托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金所得，不征收個人所得稅。

4、2015年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權持有至2017年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.0

B.120×70%=84（萬元）

C.120×80%=96（萬元）

D.120×90%=108（萬元）

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核應納稅所得額和企業(yè)所得稅應納稅額的計算。（1）自2015年4月1日至2017年6月1日，投資持有滿2年；（2）應納稅所得額抵免額=120×70%=84（萬元）。

5、居民企業(yè)應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。居民企業(yè)應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。