2020年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（ ）。【多選題】

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入 

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項(xiàng)AC ,提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B ,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D , 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定.

2、（2015年）大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.作品參展收入

B.出版書畫作品收入

C.學(xué)術(shù)報告收入

D.審稿收入

正確答案:B

答案解析:稿酬所得，是指個人因其作品以圖書。報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得；選項(xiàng)ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。

3、（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（    ）?！締芜x題】

A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金

B.楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金

C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎金

D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)AD：屬于工資、薪金所得，需要照章繳納個人所得稅。（2）選項(xiàng)BC：個人取得省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅；選項(xiàng)B中頒發(fā)教育獎金的主體是縣級教育部門，不符合標(biāo)準(zhǔn)，故排除。

4、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）。【單選題】

A.接受捐贈收入

B.國債利息收入

C.銷售貨物收入

D.財政撥款

正確答案:D

答案解析:（1）選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。

5、（2014年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）?！径噙x題】

A.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

6、關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

B.購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

D.購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除

正確答案:D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，選項(xiàng)A錯誤。（2）選項(xiàng)B：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，選項(xiàng)B錯誤。（3）選項(xiàng)C：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計扣除，選項(xiàng)C錯誤。（4）選項(xiàng)D：所有企業(yè)在2014年1月1日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，選項(xiàng)D正確。

7、（2017年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

D.勞動分紅

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項(xiàng)ABC：均免征個人所得稅；（2）選項(xiàng)D：按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅。

8、（2017年）甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月釆取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（2000-300）×25%=425 萬元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 萬元

C.2000×70%×25%=350 萬元

D.（2000×70%-300）×25%=275 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)釆取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5 （萬元）。

9、（2017年）個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅。

10、下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元

B.工會經(jīng)費(fèi)24萬元

C.職工福利費(fèi)300萬元

D.工資、薪金總額2000萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8%=I60（萬元）>實(shí)際發(fā)生額60萬元，準(zhǔn)予全額扣除；（2）選項(xiàng)B：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元）>實(shí)際發(fā)生額24萬元，準(zhǔn)予全額扣除；（3）選項(xiàng)C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元）（4）選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。