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1.關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理正確的是（ ）。

A、以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入綜合所得

C、以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D、經(jīng)轉(zhuǎn)讓財(cái)稅的收入額為應(yīng)納稅所得額

【答案】C

【解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.下列關(guān)于大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（ ）。

A、納稅人發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以全額扣除

B、大病醫(yī)療支出可以在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除

C、納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出可以選擇由本人或其配偶扣除

D、未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出不可以選擇由其父母一方扣除

【答案】C

【解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)B，大病醫(yī)療支出在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不可以扣除。選項(xiàng)D，未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出可以選擇由其父母一方扣除。

3.中國公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資6500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。

A、45

B、295

C、345

D、525

【答案】A

【解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。劉某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（6500－5000）×3%＝45（元）。

4.下列各項(xiàng)中，不屬于我國個(gè)人所得稅中的居民的是（ ）。

A、在中國境內(nèi)有住所的中國公民

B、在中國境內(nèi)有住所的外籍人員

C、在中國境內(nèi)沒有住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

D、在中國境內(nèi)沒有住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天但有來源于中國境內(nèi)的所得的個(gè)人

【答案】D

【解析】本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民和非居民。居民，是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。非居民，是指在中國境內(nèi)無住所又不屆住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，僅應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

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