2025年中級會計職稱考試《財務管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、進行正常的短期投資活動所需要的現(xiàn)金屬于交易性需求所需現(xiàn)金。（）【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:交易性需求是為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。進行正常的短期投資活動所需要的現(xiàn)金屬于投機性需求所需現(xiàn)金。

2、某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型進行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金最低持有量為15萬元，現(xiàn)金余額回歸線為80萬元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬元，此時應當投資于有價證券的金額是（）萬元?！締芜x題】

A.65

B.205

C.140

D.95

正確答案:C

答案解析:H=3R-2L=3×80-2×15=210（萬元），而當現(xiàn)金持有量達到220萬元時，應投資于有價證券，投資額=220-80=140（萬元）。

3、信用評價的“5C”系統(tǒng)中，條件是指（）?！締芜x題】

A.當申請人不能滿足還款條款時，可以用作債務擔保的資產(chǎn)或其他擔保物

B.影響申請人還款能力和還款意愿的各種外在因素

C.如果申請人當期的現(xiàn)金流不足以還債，申請人在短期和長期內可以使用的財務資源，反映對于負債的保障程度

D.個人申請人或公司申請人的誠實和正直表現(xiàn)

正確答案:B

答案解析:所謂“5C”系統(tǒng)，是評估申請人信用品質的五個方面，即“品質”、“能力”、“資本”、“抵押”和“條件”。本題中選項A指抵押，選項B指條件，選項C指資本，選項D指品質。

4、對于季節(jié)性企業(yè)來說，營運資金的數(shù)量具有波動性，對于非季節(jié)性企業(yè)來說，經(jīng)營活動比較穩(wěn)定，所以營運資金的數(shù)量并不具有波動性。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核營運資金的特點。營運資金=流動資產(chǎn)一流動負債，流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨著企業(yè)內外部條件的變化而變化，時高時低，波動性很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負債的數(shù)量也會發(fā)生變動，所以，即使對于非季節(jié)性企業(yè)來說，營運資金的數(shù)量也存在波動性。

5、在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本模型、存貨模型和隨機模型均需考慮的因素是（）。【單選題】

A.持有現(xiàn)金的機會成本

B.固定性轉換成本

C.現(xiàn)金短缺成本

D.現(xiàn)金管理費用

正確答案:A

答案解析:成本模型只考慮持有現(xiàn)金的機會成本、管理成本和短缺成本；存貨模型只考慮現(xiàn)金的機會成本和交易成本；隨機模型考慮的有持有現(xiàn)金的機會成本、每日現(xiàn)金流變動的標準差、最低控制線和固定性轉換成本，所以現(xiàn)金的機會成本是均需考慮的因素。