2025年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)的下列各項(xiàng)支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用

D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

正確答案:B、C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅允許扣除項(xiàng)目。減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除,企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得不得在稅前扣除。

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（ ）?！締芜x題】

A.在稅前全額扣除

B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

正確答案:C

答案解析:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅前捐贈扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3、關(guān)于企業(yè)所得稅的征管機(jī)關(guān)，下列表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理

B.所有金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理

C.外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理

D.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理

正確答案:A、C、D

答案解析:銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理，因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（ ）。【多選題】

A.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅收人的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.向投資者支付的股息

B.稅收滯納金

C.銀行按規(guī)定加收的罰息

D.贊助支出

正確答案:A、B、D

答案解析:銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的連約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。