2025年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)發(fā)生的某些資產(chǎn)損失，可以按稅法規(guī)定在實際發(fā)生的當(dāng)年申報扣除。下列說法符合法律規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗，可以由企業(yè)自行計算扣除

B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請

C.企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失不包括現(xiàn)金損失

D.企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收（預(yù)付）賬款損失等。

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列對企業(yè)所得稅稅率說法正確的有()?！径噙x題】

A.符合條件的小型微利企業(yè),適用20%的企業(yè)所得稅稅率

B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率

C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用15%的企業(yè)所得稅率

D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息,適用20%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅率。選項D,合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息,適用10%的優(yōu)惠稅率。

3、可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。下列項目中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有（ ）。【多選題】

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

D.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核有關(guān)企業(yè)境外所得稅收抵免的專門規(guī)定。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列說法正確的有()。【多選題】

A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)

B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,登記注冊地在境外的,以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的,一律分別繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅收管理。選項D,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

5、企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易。重組形式包括（ ）?！径噙x題】

A.債務(wù)重組

B.股權(quán)收購

C.資產(chǎn)收購

D.合并、分立

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)重組的形式。