2024年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)和航空運(yùn)輸服務(wù)的,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核增值稅的即征即退政策。根據(jù)規(guī)定,試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

2、下列各項中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.將貨物交付他人代銷的,為收到代銷清單的當(dāng)天

C.采用賒銷方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.將貨物作為投資提供給其他單位的,為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天

正確答案:B、C

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間中規(guī)定:在預(yù)收貨款結(jié)算方式下,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,而不是收到預(yù)收款當(dāng)天;將貨物用于對外投資的,為貨物移送的當(dāng)天,而不是簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天。

3、沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物,一律不予退稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核沒有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口涉稅處理。沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物,實(shí)行“先征后退”的退稅辦法。

4、下列行為中,涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()?！締芜x題】

A.將外購的貨物用于本單位基建工程

B.將外購的貨物分配給股東和投資者

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案:A

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的視同銷售。根據(jù)規(guī)定,將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位,都是視同銷售,其相應(yīng)的進(jìn)項稅可以抵扣。A選項屬于外購貨物用于在建工程,不是視同銷售,而是進(jìn)項稅不得抵扣。

5、甲公司為增值稅一般納稅人,于2009年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品,2009年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2009年8月5日代銷完畢,8月15日甲公司收到代銷清單,則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()?！締芜x題】

A.2009年7月10日

B.2009年7月20日

C.2009年,8月5日

D.2009年8月15日

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定,委托他人代銷貨物的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當(dāng)天。