2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某商業(yè)企業(yè)2009年度銷售收入凈額為8000萬(wàn)元,全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元,且能提供有效憑證。該商業(yè)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.40

B.35

C.21

D.14

正確答案:C

答案解析:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=8000×5‰=40(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額的60%=35×60%=21(萬(wàn)元),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為21萬(wàn)元。

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易

B.獨(dú)立交易

C.預(yù)約價(jià)格

D.資本弱化

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是特別納稅調(diào)整。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則，即“獨(dú)立交易原則”。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)ACD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予全額扣除；（2）選項(xiàng)B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。

4、企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)在支出當(dāng)年一次扣除。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。

5、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)境外所得在我國(guó)匯總納稅時(shí)的抵免限額為（ ）。【單選題】

A.可以抵免的最低限額

B.可以抵免的最高限額

C.境外實(shí)際繳納稅額

D.境外應(yīng)當(dāng)繳納稅額

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是抵免限額含義。抵免限額為境外所得依照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，是稅收抵免的最高限額。