2023年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計算分析題。小編為您整理第七章 營運資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

正確答案:C

答案解析:相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。

2、下列各項指標(biāo)中，不受訂貨提前期影響的有（）?！径噙x題】

A.再訂貨點

B.經(jīng)濟訂貨量

C.訂貨次數(shù)

D.訂貨間隔期

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD符合題意：提前訂貨僅僅意味著庫存量沒有達到零時就發(fā)出訂貨單（此時的庫存量稱為再訂貨點），對每次訂貨量并無影響（不影響經(jīng)濟訂貨量），也不會影響訂貨次數(shù)和訂貨間隔時間（訂貨周期）。選項A不符合題意。

3、下列各項中，與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變化的是（）?！締芜x題】

A.現(xiàn)金折扣率

B.折扣期

C.信用標(biāo)準(zhǔn)

D.信用期

正確答案:D

答案解析:放棄折扣的信用成本率=[折扣%/（1-折扣%）]×｛360天/[付款期（信用期）-折扣期]｝，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈正向變動，信用標(biāo)準(zhǔn)與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本無關(guān)，信用期與喪失現(xiàn)金折扣的機會成本呈反向變動，所以選項D正確。

4、某公司第二季度各月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，應(yīng)收賬款平均余額為270萬元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期（）天。（一個月按30天計算）【單選題】

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：該公司平均日賒銷額=（100+120+115）/90=3.72（萬元）；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58（天）；平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58（天）。選項ABC不符合題意。

5、企業(yè)利用適時制存貨控制系統(tǒng)，有利于實施寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:本題考核存貨的控制系統(tǒng)。適時制存貨控制系統(tǒng)，又稱零庫存管理，其目標(biāo)是最大限度降低存貨，故利用該系統(tǒng)有利于實施緊縮的流動資產(chǎn)投資策略，而不是寬松的流動資產(chǎn)投資策略。