2023年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn),在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價款85000元,農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本是()元。【單選題】

A.11050

B.8500

C.76500

D.73950

正確答案:D

答案解析:本題考核農(nóng)產(chǎn)品的人賬成本的計(jì)算?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=85000×13% =11050(元)入賬成本=85000-11050=73950(元)[提示]免稅農(nóng)產(chǎn)品是指由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,這里所說的免稅是指在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的時候免征增值稅。在這種情況下,收購者不可能取得銷售方的增值稅專用發(fā)票。但是稅法有優(yōu)惠政策,收購者可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物,一律不予退稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核沒有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口涉稅處理。沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物,實(shí)行“先征后退”的退稅辦法。

3、根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定,下列選項(xiàng)中不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()?！径噙x題】

A.個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.非正常損失的購進(jìn)貨物

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的汽車

D.接受的加工修理修配勞務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:本題考核點(diǎn)是營改增不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。

4、一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物中,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.縣及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實(shí)心磚、瓦)

D.自來水

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核增值稅征收率。選項(xiàng)C中應(yīng)不含粘土實(shí)心磚、瓦。

5、某增值稅一般納稅人2月取得增值稅專用發(fā)票,已認(rèn)證稅款10000元,上年購入的貨物當(dāng)月因管理不善毀損不含稅價2000元、用于職工福利3000元,當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()元?！締芜x題】

A.10000

B.5000

C.9660

D.9150

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因管理不善毀損和改變用途的貨物應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,減少當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=10000 -(2000+3000)×17% =9150(元)。