2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，屬于自然性流動(dòng)負(fù)債的有（）。【多選題】

A.應(yīng)付賬款

B.應(yīng)交稅費(fèi)

C.應(yīng)付職工薪酬

D.短期借款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC符合題意：自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。選項(xiàng)D不符合題意。

2、某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的淡季，需占用300萬(wàn)元的流動(dòng)資產(chǎn)和500萬(wàn)元的長(zhǎng)期資產(chǎn)；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，會(huì)額外占用200萬(wàn)元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，需要借人100萬(wàn)元的短期借款，則下列說(shuō)法中正確的有（）?！径噙x題】

A.自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+權(quán)益資本=900萬(wàn)元

B.永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬(wàn)元

C.臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元

D.屬于保守型融資策略

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A說(shuō)法正確：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，流動(dòng)資產(chǎn)+長(zhǎng)期資產(chǎn)=長(zhǎng)期來(lái)源+短期來(lái)源，即：永久性流動(dòng)資產(chǎn)+臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)+長(zhǎng)期資產(chǎn)=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+權(quán)益資本+臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債，所以有：300+200+500=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+權(quán)益資本+100，即自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+權(quán)益資本=900（萬(wàn)元）；選項(xiàng)B說(shuō)法正確：由于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的淡季，需占用300萬(wàn)元的流動(dòng)資產(chǎn)，所以，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬(wàn)元；選項(xiàng)C說(shuō)法正確：由于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，會(huì)額外占用200萬(wàn)元的季節(jié)性存貨需求，所以，臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元；選項(xiàng)D說(shuō)法正確：由于短期來(lái)源為100萬(wàn)元，小于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略。

3、企業(yè)利用適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)，有利于實(shí)施寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:本題考核存貨的控制系統(tǒng)。適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)，又稱零庫(kù)存管理，其目標(biāo)是最大限度降低存貨，故利用該系統(tǒng)有利于實(shí)施緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，而不是寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。

4、某企業(yè)每年耗用某種原材料1000千克，該材料的單位成本為15元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本90元，則下列說(shuō)法中正確的是（）?！締芜x題】

A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克,最低存貨相關(guān)總成本為600元

B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克,最低存貨相關(guān)總成本為4500元

C.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克,最低存貨相關(guān)總成本為300元

D.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克,最低存貨相關(guān)總成本為9000元

正確答案:A

答案解析:本題考核最優(yōu)存貨量的確定。經(jīng)濟(jì)訂貨批量=（2×1000×90/2）^（1/2）=300（千克）最低存貨成本=（2×1000×90×2）^（1/2）=600（元）

5、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金余額越大，說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小，收益率越高。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:營(yíng)運(yùn)資金又稱營(yíng)運(yùn)資本，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金余額越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，但收益率越低。