2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在短期借款的利息計(jì)算和償還方法中，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率的有（）?！径噙x題】

A.收款法付息

B.貼現(xiàn)法付息

C.存在補(bǔ)償性余額的信用條件

D.加息法付息

正確答案:B、C、D

答案解析:貼現(xiàn)法付息會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款額降低，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。對(duì)貸款企業(yè)來(lái)說(shuō)，補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。加息法付息實(shí)際利率大約是名義利率的2倍。

2、采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是（）?！締芜x題】

A.數(shù)量較多的存貨

B.占用資金較多的存貨

C.品種較多的存貨

D.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨

正確答案:B

答案解析:本題考核存貨的控制系統(tǒng)。在ABC控制系統(tǒng)中，A類(lèi)庫(kù)存應(yīng)作為管理的重點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制，嚴(yán)格管理，該類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)值約占全部庫(kù)存的50%到70%，占用資金最多。

3、在流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的選擇上，如果一個(gè)公司是保守的，那么以下表述合理的有（）。【多選題】

A.具有低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率

B.企業(yè)資產(chǎn)具有較高的流動(dòng)性

C.盈利能力較強(qiáng)

D.營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)較低

正確答案:B、D

答案解析:本題考核保守的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。在流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的選擇上，如果公司管理是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；這將導(dǎo)致更高的流動(dòng)性（安全性），所以選項(xiàng)B、D正確；但會(huì)導(dǎo)致更低的盈利能力，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

4、下列關(guān)于短期借款的說(shuō)法中，不正確的有（）。【多選題】

A.銀行借款利息的支付方式一般為收款法

B.在信貸額度內(nèi)，銀行需無(wú)條件提供貸款

C.補(bǔ)償性余額屬于提前歸還借款

D.如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，則要對(duì)已經(jīng)使用的資金支付承諾費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A不符合題意：銀行借款的利息支付方式一般為收款法，即在借款到期時(shí)向銀行支付利息；選項(xiàng)B符合題意：信貸額度沒(méi)有法律效應(yīng)；選項(xiàng)C符合題意：補(bǔ)償性余額指的是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最低存款余額，在借款到期前，補(bǔ)償性余額屬于借款企業(yè)的資產(chǎn)，并不屬于提前歸還借款；選項(xiàng)D符合題意：如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，則要對(duì)貸款限額未使用的部分支付承諾費(fèi)，對(duì)于已經(jīng)使用的資金需要支付利息。

5、某公司按“2/10，n/50”的付款條件購(gòu)入200萬(wàn)元的貨物，下列說(shuō)法不正確的是（）?！締芜x題】

A.如果在10天內(nèi)付款,則付款額為160萬(wàn)元

B.如果在10天后付款,則付款額為200萬(wàn)元

C.如果在10天內(nèi)付款,則付款額為196萬(wàn)元

D.如果在第50天付款,放棄現(xiàn)金折扣成本為

正確答案:A

答案解析:本題考核放棄現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算。在10天內(nèi)付款，可以享受現(xiàn)金折扣，支付的款項(xiàng)=200×(1-2%)=196（萬(wàn)元），如果在10天后付款，不能享受現(xiàn)金折扣，所以需要支付的款項(xiàng)就是200萬(wàn)元。如果在第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣成本=現(xiàn)金折扣百分比/(1-現(xiàn)金折扣百分比)×360/延期付款天數(shù)=2%/(1-2%)×360/(50-10)=18.37%.