2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、試點(diǎn)地區(qū)的納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),由于沒(méi)有取得收入,因此一律不屬于應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

2、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列外購(gòu)項(xiàng)目中,可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。【單選題】

A.外購(gòu)小規(guī)模納稅人銷售的貨物,取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅

B.外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款乘以法定扣除率

C.外購(gòu)建造生產(chǎn)車間的建材,運(yùn)輸單位開具貨票上注明的運(yùn)費(fèi)

D.外購(gòu)用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料,增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形。從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目,已納增值稅不得抵扣。外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以憑收購(gòu)憑證上注明價(jià)款乘以法定扣除率,計(jì)算扣稅。

3、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用,下列說(shuō)法正確的有()?！径噙x題】

A.一般納稅人申請(qǐng)最高開票限額時(shí),需填報(bào)《最高開票限額申請(qǐng)表》

B.一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票

C.增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的,可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

D.專用發(fā)票最高開票限額為100萬(wàn)元及以下的,由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅專用發(fā)票的使用。最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批,最高開票限額為100萬(wàn)元的,由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

4、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列納稅人中,可以作為增值稅一般納稅人的是()?！締芜x題】

A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

B.年銷售額在80萬(wàn)元以上的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位

D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是一般納稅人的認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人,不得認(rèn)定為一般納稅人。

5、某建材商店(小規(guī)模納稅人)2009年3月銷售給某大型建材公司建材一批,收取全部現(xiàn)金為131200元,稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票;當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元,則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元?！締芜x題】

A.1101.36

B.5046.15

C.7426.42

D.3821.36

正確答案:D

答案解析:本題考核點(diǎn)是小規(guī)模納稅人的稅額計(jì)算。應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)