2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試共51題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第七章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某公司2017年3月的應(yīng)收賬款平均余額為480萬元，信用條件為N/30，過去三個(gè)月的賒銷情況為：1月份240萬元；2月份180萬元；3月份320萬元，每月按30天計(jì)算，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.28.39

B.36.23

C.58.39

D.66.23

正確答案:A

答案解析:平均日賒銷額==8.22（萬元）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)===58.39（天）平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-信用期天數(shù)=58.39-30=28.39（天）。

2、營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。營運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。

3、供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)采?。ǎ！締芜x題】

A.折扣保理

B.到期保理

C.明保理

D.暗保理

正確答案:D

答案解析:明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時(shí)仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

4、在營運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段”稱為（）?！締芜x題】

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

C.存貨周轉(zhuǎn)期

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

正確答案:D

答案解析:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段。

5、根據(jù)期限匹配融資策略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過自發(fā)性負(fù)債、長期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:此題考核的是流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略。在期限匹配融資策略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長期融資方式來融資，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期融資來融通。因此固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過自發(fā)性負(fù)債、長期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金，本題的說法是正確的。