2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試共39題，分為單選題和多選題和判斷題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第十四章 所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)原則是以可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：此題表述正確。選項(xiàng)B不符合題意。

2、下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）?！径噙x題】

A.期末預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

B.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分

C.對(duì)其他債權(quán)投資，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于取得成本的部分進(jìn)行了調(diào)整

D.對(duì)投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD符合題意；選項(xiàng)A不符合題意：屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

3、如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：此類事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益；選項(xiàng)A不符合題意。

4、交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；如稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生了交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，該差異是可抵扣暫時(shí)性差異。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：交易金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，可能是可抵扣暫時(shí)性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。選項(xiàng)A不符合題意。

5、2013年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)570萬(wàn)元，全部以銀行存款支付。稅法規(guī)定可于當(dāng)期稅前扣除的金額為490萬(wàn)元，剩余部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，2013年末甲公司因業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)形成的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.570

B.80

C.490

D.20

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：費(fèi)用已全部支付，應(yīng)視為資產(chǎn)處理，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)=570-490=80（萬(wàn)元）?！舅悸伏c(diǎn)撥】此類題目作答時(shí)，如果業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用性支出尚未支付，則通過(guò)“其他應(yīng)付款”來(lái)核算，此時(shí)按照負(fù)債的規(guī)定來(lái)計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)；如果該費(fèi)用已經(jīng)支付，則可將其視為資產(chǎn)來(lái)計(jì)算，資產(chǎn)的賬面價(jià)值=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際發(fā)生的金額-按稅法規(guī)定可于未來(lái)期間稅前扣除的金額。選項(xiàng)ACD不符合題意。