2022年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。【單選題】

A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈

B.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

C.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈

D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

正確答案:D

答案解析:允許稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，適用25%的企業(yè)所得稅稅率的是（ ）。【單選題】

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但所得與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

正確答案:B

答案解析:（1）選項A：符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率；（2）選項B：居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，且所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用25%的所得稅稅率；（3）選項CD：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20%的稅率，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、依照中國法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》。但是，合伙人是法人或其他組織時，由合伙企業(yè)代繳企業(yè)所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:合伙人是法人和其他組織時，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，其應(yīng)納稅所得額按照合伙人是自然人而應(yīng)繳納個人所得稅的規(guī)定計算。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補征稅款外，并按照規(guī)定加收利息。下列對加收利息適用的利率的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣存款基準(zhǔn)利率

B.按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率

C.按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個百分點

D.按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點

正確答案:D

答案解析:加收的利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算。

5、某企業(yè)2011年度的工資薪金總額為250萬元,本年度準(zhǔn)予在稅前扣除的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的限額是()?！締芜x題】

A.25萬元

B.37.5萬元

C.46.25萬元

D.50萬元

正確答案:C

答案解析:本題考核點是企業(yè)所得稅扣除項目。納稅人的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,分別按照工資薪金總額的14%、2%、2.5%計算扣除。所以本題答案應(yīng)為:250×(14%+2.5%+2%)=46.25(萬元)