2022年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)“營改增”的規(guī)定,下列試點地區(qū)的相關單位提供的服務中,屬于應稅服務的有()。【單選題】

A.某單位聘用的員工為本單位負責人提供專車駕駛服務

B.某個體工商戶為地震災區(qū)無償提供汽車運輸服務

C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫

D.某會展公司為商業(yè)合作伙伴提供會展服務

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅應稅勞務的范圍。根據(jù)規(guī)定,單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務,屬于非營業(yè)活動,不屬于應稅服務,因此選項A、C不屬于;單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務,視同提供應稅服務,但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外,選項B屬于公益活動為目的的無償提供,因此不屬于應稅服務;選項D屬于現(xiàn)代服務業(yè)應稅范圍中的文化創(chuàng)意服務。

2、企業(yè)(一般納稅人)自產(chǎn)一批小禮品,成本11.7萬元,其中80%贈送給客戶,該禮品無任何銷售價格資料,針對此業(yè)務該企業(yè)計算應納的銷項稅是()萬元?！締芜x題】

A.1. 59

B.0.20

C.1.75

D.1.70

正確答案:C

答案解析:本題考核視同銷售增值稅計算。本題生產(chǎn)的禮品80%贈送給了客戶,該贈與行為屬于視同銷售行為,應計算銷項稅=11.7×80%(贈送客戶部分)×(1 + 10%) × 17% = 1.75(萬元)。

3、2010年1月某自來水公司(一般納稅人)銷售自來水,取得銷售額價稅合計100萬元,當月向獨立的水廠購進自來水取得專用發(fā)票,注明價款40萬元,稅額2.4萬元,則當期應納增值稅為()萬元。(適用3%的征收率)【單選題】

A.5.34

B.2.39

C.2.91

D.5.58

正確答案:C

答案解析:本題考核自來水公司銷售自來水應納增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定,對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅,不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。當期應納稅額=100÷(1+3%)×3%=2.91(萬元)。

4、“營改增”試點中的交通運輸業(yè),是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地,使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務活動。包括:陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅應稅勞務的范圍。

5、下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有()?！径噙x題】

A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票

B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票

D.從海關取得的完稅憑證

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定,準予抵扣的進項稅額限于:(1)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;(2)納稅人進口貨物,從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;(3)一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額;(4)一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用,以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用,根據(jù)運費金額11%扣除率計算抵扣進項稅。