2022年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當按照合同約定的收款日期確認收入。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題考核收入的確認。題目中的表述是正確的。

2、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列項目中不準予從收入總額中扣除的是()?！締芜x題】

A.逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息

B.聘請中介機構(gòu)服務(wù)費

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項目的內(nèi)容。不得扣除的支出項目有8項,包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

3、企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核點是企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠。新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國家鼓勵環(huán)境保護和技術(shù)進步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護項目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故選項D不正確。

4、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核不得抵扣的增值稅在企業(yè)所得稅中的處理。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢的,其增值稅進項稅額不得抵扣,這部分進項稅額稅法允許作為財產(chǎn)損失,與存貨損失一起在所得稅前扣除。

5、企業(yè)之間具有下列的情形中,屬于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的關(guān)聯(lián)關(guān)系的有()?！径噙x題】

A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上

B.一方半數(shù)以上的高級管理人員(包括董事會成員和經(jīng)理)是由另一方委派

C.一方的購買或銷售活動主要由另一方控制

D.一方為另一方提供擔保

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核點是關(guān)聯(lián)關(guān)系的認定標準。一方借貸資金總額的10%以上是由另一方(獨立金融機構(gòu)除外)擔保,具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。