2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列屬于增值稅扣稅憑證的有()?！径噙x題】

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

2、企業(yè)(一般納稅人)自產(chǎn)一批小禮品,成本11.7萬(wàn)元,其中80%贈(zèng)送給客戶,該禮品無(wú)任何銷售價(jià)格資料,針對(duì)此業(yè)務(wù)該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納的銷項(xiàng)稅是()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1. 59

B.0.20

C.1.75

D.1.70

正確答案:C

答案解析:本題考核視同銷售增值稅計(jì)算。本題生產(chǎn)的禮品80%贈(zèng)送給了客戶,該贈(zèng)與行為屬于視同銷售行為,應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅=11.7×80%(贈(zèng)送客戶部分)×(1 + 10%) × 17% = 1.75(萬(wàn)元)。

3、下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有()?！径噙x題】

A.將貨物交付他人代銷,為收到代銷清單當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.采用分期付款結(jié)算方式的,為收到首期貨款的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。

4、納稅人有價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由,適用組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)時(shí),成本利潤(rùn)率統(tǒng)一為10%。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是組價(jià)的計(jì)稅公式。非應(yīng)稅消費(fèi)品的“成本利潤(rùn)率”根據(jù)規(guī)定統(tǒng)一為10%,但屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物,其組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤(rùn)率為《消費(fèi)稅若干具體問題的規(guī)定》中規(guī)定的成本利潤(rùn)率。

5、按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()?！締芜x題】

A.采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物,為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.將貨物交付給他人代銷,為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

正確答案:D

答案解析:本題考核點(diǎn)是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。將貨物交付他人代銷,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天,未收到代銷清單及貨物款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。