2021年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2010年全年銷售額1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.33

B.37.5

C.25

D.49.5

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。新產(chǎn)品開發(fā)費可按照實際發(fā)生額的50%加計扣除。則應納稅所得額＝1 600－600－460－400－80×50%＝100（萬元），應納所得稅＝100×25%＝25（萬元）。

2、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，（ ）。【單選題】

A.免稅

B.減按90%計入收入總額

C.減半征收

D.按照投資額的10%抵免所得稅

正確答案:B

答案解析:本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

3、下列關于所得來源的確定說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

正確答案:B

答案解析:本題考核點是所得來源地的確定。選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

4、企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的項目所得有()?！径噙x題】

A.花卉、茶以及其他飲料作物的種植

B.香料作物種植

C.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖

D.中藥材的種植

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核所得稅的減征或免征規(guī)定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項目。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）選項ACD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，準予全額扣除；（2）選項B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。