2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅》的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源地確定的表述中，正確的是（?。?。【單選題】

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

C.租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人的住所地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C表述正確；選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤：本題考核企業(yè)應(yīng)稅所得來源地的確定。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤：股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）?！締芜x題】

A.按月征收

B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳

C.按季征收

D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D符合題意：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。選項(xiàng)ABC不符合題意。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（　）?！径噙x題】

A.紅利

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.利息

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD符合題意：本題考核非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出；取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B不符合題意。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

B.企業(yè)支付的合同違約金

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核企業(yè)所得稅禁止扣除項(xiàng)目。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付的所得稅稅款、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金與特許權(quán)使用費(fèi)都是不得稅前扣除的。選項(xiàng)ACD不符合題意。

5、2011年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2013年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.84

C.96

D.108

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資額抵免的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但股權(quán)持有需滿2年。則甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額=120×70％=84（萬元）。選項(xiàng)ACD不符合題意。