2020年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.非居民企業(yè)向總機構(gòu)支付的合理費用

D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

正確答案:B、C

答案解析:選項BC符合題意；選項AD不符合題意：本題考核企業(yè)所得稅允許扣除項目。減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費所得不得在稅前扣除。

2、某居民納稅人，2018年財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，成本合計30萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。【單選題】

A.0.75

B.1.32

C.2

D.3

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率=30÷(1 -15%)*15%=5. 29（萬元）。應(yīng)納稅額=5. 29*25% = 1. 32（萬元）；選項ACD不符合題意。

3、居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進行抵補。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：本題考核境外應(yīng)稅所得抵免的規(guī)定。企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。免限額不得超過按我國稅法規(guī)定計算的額度，超過部分不得在當(dāng)期抵免，但可以用今后5年內(nèi)抵免余額抵補。選項B不符合題意。

4、下列按10%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有（?。??！径噙x題】

A.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.國家重點扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC符合題意；選項D不符合題意：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。適用稅率為15%。

5、某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15％），實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元?！締芜x題】

A.26

B.9

C.15

D.18

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（4800+400）×5‰=26（萬元）>15×60％=9（萬元），可以扣除9萬元。【提示】當(dāng)年超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵免。選項ACD不符合題意。