2020年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（）?！径噙x題】

A.未投入使用的廠房

B.以經(jīng)營租賃方式租入的運輸工具

C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD符合題意；選項A不符合題意：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

2、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。選項B不符合題意。

3、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.2015年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

B.2015年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

C.2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元

D.2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

正確答案:C

答案解析:選項C表述正確：本題考核企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。本題中，2015年5月20日發(fā)出產(chǎn)品，所以應(yīng)從該日開始確認(rèn)收入。選項ABD表述錯誤。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）?！径噙x題】

A.財政撥款

B.國債利息

C.物資及現(xiàn)金溢余

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

正確答案:A、C、D

答案解析:選項AD符合題意：本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入；選項C符合題意：企業(yè)物資及現(xiàn)金溢余屬于應(yīng)當(dāng)征稅的其他收入，并非免稅收入；選項B不符合題意。

5、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有（?。！径噙x題】

A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出

B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費

C.貨幣交易中的匯兌損失

D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金

正確答案:A、D

答案解析:選項AD符合題意：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目；選項B不符合題意：應(yīng)該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的；選項C不符合題意：企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計人有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。