2020年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 增值稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅價款117萬元,銷售免稅藥品取得收入50萬元,當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。【單選題】

A.14. 73

B.12.47

C.10. 20

D.17. 86

正確答案:B

答案解析:本題考核一般納稅人兼營免稅項目的計算。不得抵扣的進(jìn)項稅額=相關(guān)的全部進(jìn)項稅額×免稅項目或非應(yīng)稅項目的收入額÷免稅項目或非應(yīng)稅項目收入額與相關(guān)應(yīng)稅收入額的合計=6.8×50÷(100+50)=2.27(萬元),應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)× 17% -(6.8-2.27)=12.47(萬元)。[提示]可以換一種思路,這里的目的是計算出每一元的藥品銷售額中可分擔(dān)多少的進(jìn)項稅額,以此來確定最終可以抵扣的進(jìn)項稅,那么就用當(dāng)期全部的進(jìn)項稅除以全部的銷售額,即6.8÷150 =0. 0453(萬元),然后用此金額乘以應(yīng)稅藥品的銷售額就可以得出能夠抵扣的部分,即100×0.0453 =4.53(萬元)。

2、某食品廠為增值稅一般納稅人,6月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為20000元,支付運輸公司運費6000元、裝卸費500元、保險費100元,并取得了運輸公司開具的運輸業(yè)普通發(fā)票。根據(jù)規(guī)定,該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()元?！締芜x題】

A.2420

B.2600

C.3260

D.3062

正確答案:C

答案解析:本題考核點是收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運費準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的計算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=20000×13%+6000×11%=3260(元)

3、下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。【單選題】

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B.餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時又向客戶銷售自制啤酒飲料

C.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

D.太陽能熱水器代理商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)

正確答案:D

答案解析:本題考核點是增值稅混合銷售?；旌箱N售行為的對象是同一個人，根據(jù)規(guī)定,只有D選項屬于既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。其他選項屬于兼營行為。

4、自2009年1月1日起,增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核增值稅納稅人納稅期限的規(guī)定。自2009年1月1日起,增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

5、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核“營改增”的稅率。