2020年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：本題考核企業(yè)所得稅稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的法定稅率為20%，減按優(yōu)惠稅率10%。選項B不符合題意。

2、某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15%),實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（?。┤f元?！締芜x題】

A.26

B.9

C.15

D.18

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務招待費扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=(4800+400)×5‰= 26（萬元）>15*60%=9（萬元），可以扣除9萬元?！咎崾尽慨斈瓿瑯藴实臉I(yè)務招待費不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵免。選項ACD不符合題意。

3、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。選項B不符合題意。

4、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。 （?。九袛囝}】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。選項A不符合題意。

5、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（)。【多選題】

A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

C.依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:選項AC符合題意：本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。選項BD不符合題意。