2020年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》考試共59題，分為單選題和多選題和判斷題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 企業(yè)所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，（ ）。【單選題】

A.免稅

B.減按90%計入收入總額

C.減半征收

D.按照投資額的10%抵免所得稅

正確答案:B

答案解析:本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

2、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷

B.消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準(zhǔn)予扣除

正確答案:B

答案解析:本題考核點是資產(chǎn)的稅務(wù)處理。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費用扣除。

3、某居民企業(yè)2010年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元,銷售成本3600萬元,材料銷售收入400萬元,分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%),實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元,該企業(yè)2010年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為()萬元?！締芜x題】

A.26

B.9

C.15

D.18

正確答案:B

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(4800+400)×5‰=26(萬元)>15×60%=9(萬元),可以扣除9萬元。[提示]當(dāng)年超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵免。

4、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實現(xiàn)的有（ ）?！径噙x題】

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務(wù)費

D.軟件費

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核點是提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（ ）?！径噙x題】

A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

正確答案:B、D

答案解析:本題考核點是收入總額。選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。