您好！關于遞延所得稅的計算和分錄處理，這是一個會計和稅務方面較為專業(yè)的問題。下面我將盡量詳細地解釋這一過程。

首先，遞延所得稅是指由于稅法和會計準則在確認收入、費用、資產(chǎn)和負債的時間上存在差異，導致企業(yè)在當前期間確認的稅前會計利潤與稅務利潤不一致，從而在未來期間需要繳納或可抵扣的所得稅。

**遞延所得稅的計算方法：**

通常，遞延所得稅的計算基于以下公式：
\[遞延所得稅 = （稅會差異金額）×（未來期間的稅率）\]

假設這里的稅會差異金額是22.5，如果您提到的“22.5”是指差異金額，那么：

1. 首先，需要確定這個差異金額是如何產(chǎn)生的，它可能是因為資產(chǎn)的賬面價值大于其稅務基礎，或負債的賬面價值小于其稅務基礎。
2. 然后，根據(jù)未來適用的所得稅稅率，來計算遞延所得稅。

**遞延所得稅負債的分錄處理：**

遞延所得稅負債是指企業(yè)因稅會差異導致的未來期間應納稅所得額增加，而確認的負債。以下是相關的會計分錄：

借方：所得稅費用（或其他相關科目）
貸方：遞延所得稅負債

如果遞延所得稅負債金額為372.5，那么這個分錄可能是這樣的：

借方：所得稅費用 372.5
貸方：遞延所得稅負債 372.5

**關于“相互抵消”的理解：**

在遞延所得稅的處理中，通常不會立即“相互抵消”。遞延所得稅負債的確認表示未來期間企業(yè)需要支付的稅款。但是，在后續(xù)期間，如果稅會差異逆轉(zhuǎn)，遞延所得稅負債可能會減少，相應地，會計分錄中會有相反的記錄。

例如，如果未來期間該差異消失，可能會導致以下分錄：

借方：遞延所得稅負債（減少）
貸方：所得稅費用（減少）

這并不是直接的“相互抵消”，而是對之前確認的遞延所得稅負債進行調(diào)整。

希望以上解釋能夠幫助您理解遞延所得稅的計算和分錄處理。如果有任何不清楚的地方，請隨時提問，我會盡量提供幫助。