尊敬的提問者，您好！關(guān)于遞延所得稅的問題，這是一個(gè)涉及會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理的復(fù)雜概念。以下是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債產(chǎn)生的詳細(xì)解釋：

1. 遞延所得稅的產(chǎn)生原因：
- 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，采用的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)可能存在差異。
- 這種差異會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致，進(jìn)而產(chǎn)生遞延所得稅。

2. 遞延所得稅資產(chǎn)：
- 當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
- 這意味著企業(yè)在未來(lái)可以減少應(yīng)交所得稅的金額，因此是一種資產(chǎn)。

例如：企業(yè)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，減少了應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值，但稅法允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除壞賬損失，從而降低了未來(lái)的稅負(fù)。

3. 遞延所得稅負(fù)債：
- 當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
- 這意味著企業(yè)在未來(lái)需要支付更多的所得稅，因此是一種負(fù)債。

例如：企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)導(dǎo)致其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，從而在將來(lái)需要繳納更多的所得稅。

4. 注意事項(xiàng)：
- 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)需要根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行合理估計(jì)。
- 這兩種稅收差異在未來(lái)可能會(huì)轉(zhuǎn)回，因此在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，需要考慮未來(lái)期間的稅率和稅收政策變化。

希望以上回答能夠幫助您完全理解遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的概念和產(chǎn)生情況。如果您還有其他問題，請(qǐng)隨時(shí)提問，我會(huì)竭誠(chéng)為您解答。祝您工作順利！