2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、居民個(gè)人取得的下列所得中，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可享受專項(xiàng)附加扣除的是( )。【單選題】

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.經(jīng)營所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:C

答案解析:專項(xiàng)附加扣除適用范圍：專項(xiàng)附加扣除可在計(jì)算居民個(gè)人綜合所得、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等取得經(jīng)營所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可享受專項(xiàng)附加扣除，需在辦理匯算清繳時(shí)扣除 。

2、張某6月以拍賣方式支付100萬元購入大華公司 “打包債權(quán)”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（?。！締芜x題】

A.0.2萬元

B.2萬元

C.4萬元

D.10萬元

正確答案:B

答案解析:處置債權(quán)成本費(fèi)用＝個(gè)人購置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值＝100×80÷200＝40（萬元），處置債權(quán)取得50－40＝10（萬元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝10×20%＝2（萬元）。

3、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.職工達(dá)到法定退休年齡每月取得的退休工資4000元

B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C.個(gè)人兼職取得勞務(wù)報(bào)酬1500元

D.個(gè)人單張有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)800元

正確答案:C

答案解析:個(gè)人達(dá)到法定退休年齡取得的退休工資免征個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，免予征收個(gè)人所得稅；對個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元的（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過800元的，全額征收個(gè)人所得稅。

4、納稅人以下情形可享受“ 繼續(xù)教育”個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有(   )?！径噙x題】

A.接受境內(nèi)在職研究生教育

B.接受境外在職研究生教育

C.參加烹飪培訓(xùn)班取得培訓(xùn)班發(fā)給的證書

D.參加教育部認(rèn)可學(xué)籍的夜大的非全日制函授學(xué)習(xí)

正確答案:A、D

答案解析:納稅人在國外接受的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)的規(guī)定，不能享受專項(xiàng)附加扣除政策。繼續(xù)教育扣除的范圍也不包括境內(nèi)人社部發(fā)布的國家職業(yè)資格目錄之外的教育和證書。

5、個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（）?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.經(jīng)營所得

正確答案:C

答案解析:個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。注意不屬于稿酬所得。