2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列對(duì)于在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.確定被審計(jì)單位所有業(yè)務(wù)流程和所有交易類別

B.了解業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)執(zhí)行穿行測試

C.如果認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無效，注冊會(huì)計(jì)師不需要測試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制得出的評(píng)價(jià)結(jié)論只是初步結(jié)淪

正確答案:A

答案解析:應(yīng)是確定重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別，而不是所有業(yè)務(wù)流程和交易類別。

2、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法中，錯(cuò)誤的是（    ）?！締芜x題】

A.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施分析程序。

B.注冊會(huì)計(jì)師可以通過詢問被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員以獲取信息。

C.穿行測試是注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。

D.重新執(zhí)行是注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D錯(cuò)誤：穿行測試是注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。重新執(zhí)行程序僅用于控制測試。

3、下列情形中，通常表明可能存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有( )?！径噙x題】

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員不熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位頻繁更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.被審計(jì)單位內(nèi)部環(huán)境薄弱

D.被審計(jì)單位投資了多家聯(lián)營企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC均與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，選項(xiàng)D表明長期股權(quán)投資賬戶的認(rèn)定可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4、下面有關(guān)了解的內(nèi)部控制的表述中，正確的是()?！締芜x題】

A.在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況，并確定其執(zhí)行情況

B.注冊會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與非財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制

C.小型被審計(jì)單位通常沒有正式的內(nèi)部控制，注冊會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行了解

D.執(zhí)行穿行測試，可以確定相關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)內(nèi)部控制了解的深度，是指在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)對(duì)內(nèi)部控制了解的程度，包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測試；選項(xiàng)B，注冊會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制；選項(xiàng)C，了解內(nèi)部控制是必須的程序。即使不準(zhǔn)備信賴控制，注冊會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的了解的準(zhǔn)確性和完整性。

5、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論的內(nèi)容包括（　　）。【多選題】

A.被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域

C.發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式

D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

正確答案:A、B、C、D

答案解析:項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性。