2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的是（）。【單選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地

D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A

答案解析:選項B：城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；選項C：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地；選項D：納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.個人辦的幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.城市公交站場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.至2027年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的 50% 計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

D.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

正確答案:B、C

答案解析:選項A：由省級稅務(wù)局確定是否減免城鎮(zhèn)土地使用稅，而非直接免稅。選項D：對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位（無償使用），面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 （　）。 【單選題】

A.216000元

B.224000元

C.264000元

D.328000元

正確答案:C

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=6000×8+（30000-5000-3000）×8＋10000×50%×8＝264000（元）。

4、2023年3月某單位經(jīng)批準占用耕地15000平方米，其中800平方米用于建造幼兒園、2000平方米用于建造醫(yī)院，其余用于建造購物中心。當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該單位應(yīng)繳納耕地占用稅（）元?！締芜x題】

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

正確答案:A

答案解析:本題將耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與稅額計算結(jié)合在一起進行考核。學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=（15000-2000-800）×20=244000（元）。

5、以下關(guān)于耕地占用稅納稅人的表述正確的有(  )。【多選題】

A.經(jīng)批準占用耕地的，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標明的建設(shè)用地人

B.農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標明建設(shè)用地人，且用地申請人為各級人民政府的，免納耕地占用稅

C.未經(jīng)批準占用耕地的，不需要繳納耕地占用稅

D.未經(jīng)批準占用耕地的，納稅人為實際用地人

正確答案:A、D

答案解析:經(jīng)批準占用耕地的，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標明的建設(shè)用地人;農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請人，其中用地申請人為各級人民政府的，由同級土地儲備中心、自然資源主管部門或政府委托的其他部門、單位履行耕地占用稅申報納稅義務(wù)。未經(jīng)批準占用耕地的，納稅人為實際用地人。