2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人

正確答案:A、D

答案解析:居民納稅人的判定條件：一是住所——習(xí)慣性居??；二是居住時間——在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年。

2、下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售應(yīng)稅消費品在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ）。【多選題】

A.將外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于向外單位投資

正確答案:C、D

答案解析:將外購已稅消費品以及委托加工的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料，移送環(huán)節(jié)不征收消費稅，故選項AB錯誤。

3、下列項目中，適用增值稅13%低稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.麥芽

B.肉桂油

C.人發(fā)

D.姜黃

正確答案:D

答案解析:這是2012年教材新增內(nèi)容。選項ABC適用17%的增值稅稅率；選項D適用13%的增值稅稅率。

4、下列表述不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的,自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅

C.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起計征房產(chǎn)稅

D.購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房產(chǎn)稅。

5、下列各項中，關(guān)于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有（ ）。【多選題】

A.固定業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C.進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.未開具證明的固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。【多選題】

A.因自然災(zāi)害毀損的庫存外購商品

B.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料

C.在建工程耗用的外購原材料

D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不包括自然災(zāi)害毀損。

7、以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有（?。??！径噙x題】

A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

B.符合條件的非營利組織的收入

C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金

D.國債利息收入

正確答案:A、C

答案解析:選項A是政府性基金；選項C是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項目；選項BD屬于免稅收入范疇。

8、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2011年3月1日來華，工作時間為9個月，但其中9月份僅在我國居住18天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資合人民幣30000元(塞米爾適用附加費用扣除標(biāo)準(zhǔn))。塞米爾9月份在我國應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）?！締芜x題】

A.5295元

B.3177元

C.2975

D.2750元

正確答案:B

答案解析:(1)應(yīng)納稅所得額=30000 -4800=25200(元)(2)應(yīng)納個人所得稅=(25200×25% - 1005)×18÷30=3177(元)。

9、《車輛購置稅暫行條例》的征收范圍不包括（ ）。【單選題】

A.大卡車

B.摩托車

C.無軌電車

D.自行車

正確答案:D

答案解析:車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。

10、下列各項目中，不計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格的有（）。【多選題】

A.買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用

B.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費用

C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運輸裝卸費

D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用，為購貨傭金，不得計入完稅價格，除購貨傭金以外的勞務(wù)費計入完稅價格；在估定完稅價格時，進(jìn)口貨物境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費，也不得計入該貨物實付或應(yīng)付價格之中。