天才是百分之一的靈感加上百分之九十九的汗水，天才尚且如此，我們大部分普通人想要成功是不是應該付出更多的努力呢？就比如現(xiàn)在2020年的考試大綱還沒有公布，大家完全可以參考去年的考試大綱，笨鳥先飛。等到新大綱公布后，再對比今年大綱的變化，有針對性的備考。下面幫考網(wǎng)就為大家?guī)砣ツ陮徲嬁颇康目荚嚧缶V，以供大家參考。

注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試（稅法）（2019年）

考試目標

考生應當根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。考試涉及的相關法規(guī)截至2018年12月31日。

1.稅法與稅制相關的基本原理；

2.現(xiàn)行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；

3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定；

5.同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法

6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列；

7.企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議；

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理；

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業(yè)納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執(zhí)行相關的結論性判斷；

10．注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。

考試內(nèi)容如下，包括：

一、稅法總論

（一）稅法的概念及稅收法律關系

1.稅法的概念

2.稅收法律關系

3.稅法與其他法律的關系

（二）稅法原則

1.稅法基本原則

2.稅法適用原則

（三）稅法要素

1.納稅義務人

2.征稅對象

3.稅目

4.稅率

5.納稅環(huán)節(jié)

6.納稅期限

7.納稅地點

8.其他要素

（四）稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系

1.稅收立法原則

2.稅收立法權及其劃分

3.稅收立法機關

4.稅收立法程序

5.稅收管理體制

6.我國現(xiàn)行稅法體系

（五）稅收執(zhí)法

1.稅務機構設置

2.稅款征收管理權

3.稅務檢查

4.稅務稽查

5.稅務行政復議裁決

6.其他稅收執(zhí)法

（六）稅務機關和納稅人的權利與義務

1.稅務行政主體的權利與義務

2.稅務行政管理相對人的權利與義務

（七）國際稅收關系

1.國際重復征稅與國際稅收協(xié)定

2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作

二、增值稅法

（一）征稅范圍及納稅義務人

1.征稅范圍

2.納稅義務人

（二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理

1.一般納稅人的登記及管理

2.小規(guī)模納稅人的登記及管理

（三）稅率與征收率

1.增值稅稅率

2.增值稅征收率

3.兼營行為的稅率選擇

（四）增值稅的計稅方法

1.一般計稅方法

2.簡易計稅方法

3.扣繳計稅方法

（五）一般計稅方法應納稅額的計算

1.銷項稅額的計算

2.進項稅額的計算

3.應納稅額的計算

（六）簡易征稅方法應納稅額的計算

1.應納稅額的計算

2.含稅銷售額的換算

（七）進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

1.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人

2.進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率

3.進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額計算

4.進口環(huán)節(jié)增值稅的管理

（八）出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和征稅

1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅基本政策

2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退（免）稅政策

3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策

4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策

5.出口貨物、勞務及應稅行為退（免）稅管理

6.外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法

（九）稅收優(yōu)惠

1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目

2.“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

3.財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他部分征免稅項目

4.增值稅起征點的規(guī)定

5.其他有關減免稅規(guī)定

（十）征收管理

1.納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點

2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法

3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

4.“營改增”匯總納稅管理辦法

（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理

1.增值稅專用發(fā)票

2.增值稅普通發(fā)票

3.增值稅電子普通發(fā)票

4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用

6.“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題

三、消費稅法

（一）納稅義務人與征稅范圍

1.納稅義務人

2.征稅范圍

（二）稅目與稅率

1.稅目

2.稅率

（三）計稅依據(jù)

1.從價計征

2.從量計征

3.從價從量復合計征

（四）應納稅額的計算

1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

2.委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納消費稅的計算

3.進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

4.已納消費稅扣除的計算

（五）征收管理

1.納稅義務發(fā)生時間

2.納稅期限

3.納稅地點

4.納稅申報

四、企業(yè)所得稅法

（一）納稅義務人、征稅對象與稅率

1.納稅義務人

2.征稅對象

3.稅率

（二）應納稅所得額的計算

1.收入總額

2.不征稅收入和免稅收入

3.稅前扣除原則和范圍

4.不得扣除的項目

5.虧損彌補

（三）資產(chǎn)的稅務處理

1.固定資產(chǎn)的稅務處理

2.生物資產(chǎn)的稅務處理

3.無形資產(chǎn)的稅務處理

4.長期待攤費用的稅務處理

5.存貨的稅務處理

6.投資資產(chǎn)的稅務處理

7.稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

（四）資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

1.資產(chǎn)損失的定義

2.資產(chǎn)損失扣除政策

3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理

（五）企業(yè)重組的所得稅處理

1.企業(yè)重組的定義

2.企業(yè)重組的一般性稅務處理方法

3.企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法

（六）稅收優(yōu)惠

1.免征與減征優(yōu)惠

2.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

4.加計扣除優(yōu)惠

5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

6.加速折舊優(yōu)惠

7.減計收入優(yōu)惠

8.稅額抵免優(yōu)惠

9.民族自治地方優(yōu)惠

10.非居民企業(yè)優(yōu)惠

11.特殊行業(yè)優(yōu)惠

12.其他優(yōu)惠

（七）應納稅額的計算

1.居民企業(yè)應納稅額的計算

2.境外所得抵扣稅額的計算

3.居民企業(yè)核定征收應納稅額的處理

4.非居民企業(yè)應納稅額的計算

5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理

（八）源泉扣繳

1.扣繳義務人

2.扣繳方法

（九）征收管理

1.納稅地點

2.納稅期限

3.納稅申報

4.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

5.合伙企業(yè)所得稅的征收管理

6.居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

7.納稅申報

五、個人所得稅法

（一）納稅義務人與征稅范圍

1.納稅義務人

2.征稅范圍

（二）稅率與應納稅所得額的確定

1.稅率

2.應納稅所得額的確定

（三）應納稅額的計算

1.居民納稅人綜合所得應納稅額的計算

2.非居民納稅人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得應納稅所得額的計算

3.經(jīng)營所得應納稅額的計算

4.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

5.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算

6.財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算

7.偶然所得應納稅額的計算

8.應納稅額計算中的特殊問題

（四）稅收優(yōu)惠

1.免征個人所得稅的優(yōu)惠

2.減征個人所得稅的優(yōu)惠

（五）境外所得的稅額扣除

（六）征收管理

1.自行申報納稅

2.全員全額扣繳申報納稅

3.專項附加扣除操作的規(guī)定

4.反避稅的規(guī)定

5.將《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》的

六、城市維護建設稅法和煙葉稅法

（一）城市維護建設稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據(jù)與應納稅額的計算

3.稅收優(yōu)惠和征收管理

（二）煙葉稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率和計稅依據(jù)

3.征收管理

（三）教育費附加和地方教育附加

七、關稅法和船舶噸稅法

（一）關稅征稅對象與納稅義務人

1.征稅對象

2.納稅義務人

（二）關稅進出口稅則

1.進出口稅則概況

2.稅則歸類

3.稅率

（三）關稅完稅價格與應納稅額的計算

1.原產(chǎn)地規(guī)定

2.關稅的完稅價格

3.應納稅額的計算

（四）關稅減免

1.法定減免稅

2.特定減免稅

3.臨時減免稅

（五）關稅征收管理

1.關稅繳納

2.關稅的強制執(zhí)行

3.關稅退還

4.關稅補征和追征

5.關稅納稅爭議

（六）船舶噸稅

1.征收范圍和稅率

2.應納稅額計算

3.稅收優(yōu)惠

4.征收管理

八、資源稅法和環(huán)境保護稅法

（一）資源稅法

1.納稅義務人

2.稅目、稅率

3.扣繳義務人

4.計稅依據(jù)

5.應納稅額的計算

6.減稅、免稅項目

7.出口應稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

8.征收管理

9.水資源稅

（二）環(huán)境保稅稅法

1.納稅義務人

2.稅目、稅額

3.計稅依據(jù)

4.應納稅額的計算

5.稅收減免

6.征收管理

九、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

（一）城鎮(zhèn)土地使用稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

3.稅收優(yōu)惠

4.征收管理

（二）耕地占用稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

3.稅收優(yōu)惠和征收

十、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

（一）房產(chǎn)稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

3.稅收優(yōu)惠

4.征收管理

（二）契稅法

1.納稅義務人和征稅范圍

2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

3.稅收優(yōu)惠

4.征收管理

（三）土地增值稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率

3.應稅收入與扣除項目

4.應納稅額的計算

5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

6.稅收優(yōu)惠

7.征收管理

十一、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

（一）車輛購置稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅率、計稅依據(jù)

3.應納稅額的計算

4.稅收優(yōu)惠

5.征收管理

（二）車船稅法

1.納稅義務人與征稅范圍

2.稅目與稅率

3.應納稅額的計算預繳納

4.稅收優(yōu)惠

5.征收管理

（三）印花稅法

1.納稅義務人

2.稅目與稅率

3.應納稅額的計算

4.稅收優(yōu)惠

5.征收管理

十二、國際稅收

（一）國際稅收協(xié)定范本

1.國際稅收協(xié)定及其范本

2.我國締結稅收協(xié)定（安排）的情況

3.國際稅收協(xié)定典型條款介紹

（二）非居民企業(yè)稅收管理

1.外國企業(yè)常駐代表機構

2.承包工程作業(yè)和提供勞務

3.股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓

4.中國境內(nèi)機構和個人對外付匯的稅收管理

（三）境外所得稅收管理

1.適用范圍

2.境外所得稅額抵免計算的基本項目

3.境外應納稅所得額的計算

4.可予抵免境外所得稅額的確認

5.境外所得間接負擔稅額的計算

6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算

7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定

8.關于抵免限額的計算

9.實際抵免境外稅額的計算

10.簡易辦法計算抵免

11.境外分支機構與我國對應納稅年度的確定

12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算

（四）國際避稅與反避稅

1.稅基侵蝕和利潤轉移項目

2.一般反避稅

3.特別納稅調(diào)整

（五）轉讓定價

1.關聯(lián)申報

2.同期資料管理

3.轉讓定價方法

4.轉讓定價調(diào)查及調(diào)整

5.預約定價安排

（六）國際稅收征管合作

1.情報交換

2.海外賬戶稅收遵從法案

3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準

4.稅收公約

十三、稅收征收管理法

（一）稅收征收管理法概述

（二）稅務管理

1.稅務登記管理

2.賬簿、憑證管理

3.納稅申報管理

（三）稅款征收

1.稅款征收的原則

2.稅款征收的方式

3.稅款征收制度

（四）稅務檢查

1.稅務檢查的形式和方法

2.稅務檢查的職責

（五）法律責任

（六）納稅擔保試行辦法

1.納稅保證

2.納稅抵押

3.納稅質(zhì)押

4.法律責任

（七）納稅信用管理

1.納稅信用信息的采集

2.納稅信用評估

3.納稅信用評估結果的確定和發(fā)布

4.納稅信用評估結果的應用

十四、稅務行政法制

（一）稅務行政處罰

1.稅務行政處罰的原則

2.稅務行政處罰的設定和種類

3.稅務行政處罰的主體與管轄

4.稅務行政處罰的簡易程序

5.稅務行政處罰的一般程序

6.稅務行政處罰權力清

7.稅務行政處罰的執(zhí)行

（二）稅務行政復議

1.稅務行政復議機構和人員

2.稅務行政復議范圍

3.稅務行政復議管轄

4.稅務行政復議申請人和被申請人

5.稅務行政復議申請

6.稅務行政復議受理

7.稅務行政復議證據(jù)

8.稅務行政復議審查和決定

9.稅務行政復議和解與調(diào)解

10.稅務行政復議指導和監(jiān)督

（三）稅務行政訴訟

1.稅務行政訴訟的概念

2.稅務行政訴訟的原則

3.稅務行政訴訟的管轄

4.稅務行政訴訟的受案范圍

5.稅務行政訴訟的起訴和受理

6.稅務行政訴訟的審理和

以上就是CPA考試稅法大綱的相關信息，考生在以歷年大綱備考后，也要時刻關注新大綱的動向，進行知識梳理。CPA備考是一條孤獨的路，路途中有各種艱辛和誘惑，只有堅持到最后的人才是成功者。最后，幫考網(wǎng)預祝準備參加2020年CPA考試的考生都能順利通過。