2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有( )?！径噙x題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權(quán)責發(fā)生制原則

D.收付實現(xiàn)制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項目的確認原則有5個,除ABC以外,還有相關性和合理性,沒有收付實現(xiàn)制原則。

2、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動產(chǎn),應繳兩個稅目的營業(yè)稅。

3、中國公民肖某2002年12月份取得當月工薪收入2 400元和1~12月份的獎金3600元。肖某12月份應納個人所得稅( )元?！締芜x題】

A.430

B.550

C.665

D.825

正確答案:B

答案解析:個人取得數(shù)月獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得納稅,對當月工資已夠納稅標準的,上述獎金不再扣減費用,應納稅額=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

4、下列各項中,符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅

B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅

C.對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅

D.對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用應按全部收入征收營業(yè)稅;拍賣行向委托方收取的手續(xù)費也應全額計征營業(yè)稅。

5、未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀、擅自改動稅控裝置的,由稅務機關責令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或擅自改動稅控裝置的,由稅務機關責令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。

6、印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率?，F(xiàn)行適用的比例稅率,最高的是最低的40倍。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:現(xiàn)行印花稅最高比例稅率為1‰,最低比例稅率為0.05‰,最高的是最低的40倍。

7、某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米,建筑物面積10000平方米(公司與機關的占用比例為4:1),該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元?！締芜x題】

A.0

B.2 000

C.8 000

D.10 000

正確答案:C

答案解析:土地使用權(quán)共有的,各方應分別納稅,其中政府機關為免稅單位,則某公司應以其實際使用的土地面積納稅,應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2 000÷5×4×5=8 000元。

8、下列各項中,不適用《稅收征收管理法》的有( )。【多選題】

A.契稅

B.關稅

C.車輛購置稅

D.教育費附加

正確答案:A、B、D

答案解析:契稅的征收管理由國務院另行規(guī)定;關稅由海關征收,適用于其他的法律、法規(guī)的規(guī)定;對教育費附加,具體管理辦法由各種費的條例和規(guī)章決定。

9、某企業(yè)2002年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元,4月1日將其中原值為1 000萬元的臨街房出租給某連鎖商店,月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅( )萬元。【單選題】

A.4.8

B.24

C.27

D.28.8

正確答案:C

答案解析:自身經(jīng)營用房的房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值從價計征,臨街房4月1日才出租,1至3月仍從價計征,自身經(jīng)營用房應納房產(chǎn)稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1 000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6萬元;出租的房產(chǎn)按本年租金從租計征=5×9(月)×12%=5.4萬元,企業(yè)當年應納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27萬元。

10、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不得列為成本、費用和損失的有()?！径噙x題】

A.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

B.按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金

C.資助給非關聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費

D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

正確答案:A、D

答案解析:B、C選項為稅前可以扣除項目。