2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于職工個人取得的量化資產(chǎn)的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

D.職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除相關(guān)合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)改組改制過程中，個人在形式上取得不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)不征個人所得稅；個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個人所得稅，所以A選項錯誤。

2、下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是（）?！締芜x題】

A.國務(wù)院辦公廳的自用車輛

B.公交汽車

C.外國駐華使館外交人員自用車輛

D.設(shè)有固定裝置的運輸車輛

正確答案:C

答案解析:國務(wù)院辦公廳的自用車輛、公交汽車不免稅；設(shè)有固定裝置的必須是非運輸車輛才免稅，運輸車輛不免稅。

3、關(guān)于租賃船舶繳納車船稅的表述中，正確的有(    )。【多選題】

A.境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅

B.境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅

C.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，不征收車船稅

D.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅

正確答案:A、D

答案解析:境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

4、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2011年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的有()。（增值稅出口退稅率13%）【多選題】

A.應(yīng)退稅額23967元

B.應(yīng)退稅額23818元

C.免抵稅額0元

D.免抵稅額19784元

正確答案:B、D

答案解析:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×（17%-13%)-13200×（17%-13%)=13416（元）；應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818（元），為負(fù)值，實質(zhì)上為當(dāng)期應(yīng)退稅額=23818（元）；當(dāng)期免抵退稅額=348600×13%-13200×13% =43602（元）；所以，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =43602 - 23818=19784（元）

5、某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地3000平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元?！締芜x題】

A.0

B.20000

C.100000

D.80000

正確答案:B

答案解析:在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用=(20000-16000)×5=20000(元)。

6、企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計扣除?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

正確答案:D

答案解析:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資在稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100%加計扣除。

7、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有（ ）?！径噙x題】

A.向建設(shè)單位收取的材料差價款

B.從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費

C.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎

D.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上均應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額。

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施。下列各項中，不屬于稅款征收措施的是()。【單選題】

A.責(zé)令繳納并加收滯納金

B.罰款

C.阻止出境

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:罰款屬于違反稅收規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，不屬于稅款征收措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。

9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)取得不含稅銷售額20萬元,購入農(nóng)機(jī)零件支付不含增值稅金額10萬元,另購人金稅盤、讀卡器等增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(初次購買)支付價稅合計金額5850元,購入增值稅專用發(fā)票打印機(jī)支付價稅合計金額2340元,均取得增值稅專用發(fā)票,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()?！締芜x題】

A.810元

B.2810元

C.5810元

D.7810元

正確答案:B

答案解析:增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤,2011年12月1日以后增值稅納稅人初次購買的,可價稅合計抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。專用發(fā)票打印機(jī)不屬于列舉的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,只能抵進(jìn)項稅額,不能抵價款。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=200000×13% -100000×17% - 2340/(1+17%)×17% -5850=26000 - 17000 - 340 - 5850=2810(元)。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申報扣除的廣告費支出應(yīng)符合的條件有（）。【多選題】

A.通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作

B.已實際支付費用

C.取得相應(yīng)發(fā)票

D.通過一定媒體傳播

正確答案:A、B、C、D

答案解析:廣告費支出稅前扣除應(yīng)符合的三個條件是：通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作；已實際支付費用并取得相應(yīng)發(fā)票；通過一定媒體傳播。