企業(yè)所得稅稅前扣除的損失是指什么？：企業(yè)所得稅稅前扣除的損失是指什么？納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額。準(zhǔn)予扣除項目是納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，呆賬損失，壞賬損失，（2）稅前可以扣除的損失為凈損失，即企業(yè)發(fā)生的損失減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額；

增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定是什么？：應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或者增值稅電子普通發(fā)票。購買方可要求銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票，是指增值稅專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤。增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符。是指認(rèn)證時的增值稅專用發(fā)票已被登記為失控増值稅專用發(fā)票，2、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理。

扣減發(fā)生期進(jìn)項稅額的規(guī)定是什么？：扣減發(fā)生期進(jìn)項稅額的規(guī)定是什么？已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)如果事后改變用途，應(yīng)當(dāng)將該項購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減，按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額：1、原已作為進(jìn)項稅額抵扣的以后發(fā)生不得抵扣的情形做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：計入原材料（貨物）成本的價格部分×對應(yīng)的稅率，（2）原購進(jìn)時計算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品：

非正常損失應(yīng)該如何抵扣？：非正常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物以及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；不動產(chǎn)、不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項稅額中，A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額，B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額，C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額。

進(jìn)項稅額抵扣的時間限定是怎樣的？：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證是進(jìn)項稅額抵扣的前提。增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，（1）一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。

為什么不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額？：增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額：（二）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。（購進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)專用于還是兼用于均可以抵扣進(jìn)項稅額）納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額。

—般納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)是怎樣的？：—般納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生《增值稅暫行條例》和“營改增”規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額＝固定資產(chǎn)，、 無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額

按照營改增規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)如何抵扣？：按照營改增規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)如何抵扣？按照營改增規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進(jìn)項稅額：可以抵扣的進(jìn)項稅額＝固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1＋適用稅率）×適用稅率，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目。

不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣辦法有哪些？：不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣辦法有哪些？其進(jìn)項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，其進(jìn)項稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進(jìn)貨物，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣；（3）已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，不得抵扣的進(jìn)項稅額＝（已抵扣進(jìn)項稅額＋待抵扣進(jìn)項稅額）×不動產(chǎn)凈值率。

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項稅額的一般規(guī)定是什么？：從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（1）納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度（12%）不變?。?）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票。

增值稅進(jìn)項稅額憑票抵扣是什么？：增值稅進(jìn)項稅額憑票抵扣是什么？從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，下同）上注明的增值稅額。銷售方開出的普通發(fā)票需要確認(rèn)銷項稅額（含稅換算不含稅），購買方取得的增值稅普通發(fā)票不得抵扣。從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。需要利用后續(xù)課程中的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計算這部分知識點。從境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)。

購進(jìn)貸款服務(wù)為什么不得抵扣進(jìn)項稅額？：購進(jìn)貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額，是全面推開營改增試點中“稅制運(yùn)行的一個特例，主要基于接受存款服務(wù)的存款者收取的存款利息在現(xiàn)行增值稅政策中未被納入增值稅征管范疇，即存款服務(wù)不征增值稅。存款作為經(jīng)濟(jì)社會最基本、最重要的金融行為，如果對其征收增值稅，社會影響極大，且通過增值稅鏈條傳導(dǎo)稅負(fù)轉(zhuǎn)移到最終環(huán)節(jié)，這樣會影響廣大人民群眾的切身利益。在打通抵扣鏈條、降低各行業(yè)稅負(fù)時，還要保證國家財政收入的穩(wěn)定。