關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題有哪些？：1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)凈值后的余額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應納稅所得額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所收取的對價，股權(quán)凈值是指取得該股權(quán)的計稅基礎(chǔ)。股權(quán)在持有期間發(fā)生減值或者增值，股權(quán)凈值應進行相應調(diào)整。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。2. 多次投資或收購的同項股權(quán)被部分轉(zhuǎn)讓的。

什么是境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅的管理？：境外注冊中資控股居民企業(yè)（以下簡稱非境內(nèi)注冊居民企業(yè)）是指因?qū)嶋H管理機構(gòu)在中國境內(nèi)而被認定為中國居民企業(yè)的境外注冊中資控股企業(yè)。（1）非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地一致的。為境內(nèi)主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務機關(guān)，（2）非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地不一致的；

合伙企業(yè)所得稅的征收管理是如何計算的？：合伙企業(yè)所得稅的征收管理是如何計算的？合伙企業(yè)所得稅的征收管理如下：1. 合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人，合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時。4. 合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應納稅所得額，（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。

非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅如何處理？：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》相關(guān)規(guī)定，（二）適用上述規(guī)定的間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)所得，應整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排，4. 間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)交易在境外應繳所得稅稅負低于直接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負，（四）與間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)相關(guān)的整體安排符合以下情形之一的：2.在非居民企業(yè)直接持有并轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)的情況下。

非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅應如何確定？：非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅應如何確定？應視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所提供勞務；2. 接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付的款項金額超出派遣企業(yè)代墊、代付被派遣人員的工資、薪金、社會保險費及其他費用；3. 派遣企業(yè)并未將接收企業(yè)支付的相關(guān)費用全部發(fā)放給被派遣人員，5. 派遣企業(yè)確定被派遣人員的數(shù)量、任職資格、薪酬標準及其在中國境內(nèi)的工作地點。

非居民企業(yè)應按什么辦法核定應納稅所得額？：非居民企業(yè)應按什么辦法核定應納稅所得額？或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的“稅務機關(guān)有權(quán)采取以下方法核定其應納稅所得額，（一）按收入總額核定應納稅所得額，應納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率。（二）按成本費用核定應納稅所得額”應納稅所得額=成本費用總額（1-經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率：（三）按經(jīng)費支出換算收入核定應納稅所得額

非居民企業(yè)如何計算應納稅額？：非居民企業(yè)如何計算應納稅額？應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額；參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額?！?013年稅務師考試真題】對于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應納稅所得額的方法有（ ）。

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

如何確定企業(yè)所得稅的所得來源地？：如何確定企業(yè)所得稅的所得來源地？企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅所得來源地的確定具體內(nèi)容如下：（2）動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；（3）權(quán)益專性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。按照分配所得的企業(yè)所在地確定屬。按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地（）。

如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？：如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織。獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設結(jié)算賬戶；企業(yè)所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。

計算應納稅所得額時虧損彌補是如何規(guī)定的？：計算應納稅所得額時虧損彌補是如何規(guī)定的？企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，6. 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。8. 稅務機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的。

混合性投資業(yè)務企業(yè)所得稅該如何處理？：什么是混合性投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理？需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息。被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金。二、處理混合性投資業(yè)務企業(yè)所得稅的方法，應于被投資企業(yè)應付利息的日期：投資雙方應于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務重組損益，B.乙公司應于應付固定利息的日期確認支出；C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實在稅前扣除。