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現(xiàn)金流量表[了解]:

(一)現(xiàn)金流量表的概念和作用

1、概念

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務報表。它是以現(xiàn)金為基礎編制的反映企業(yè)財務狀況變動情況的一張動態(tài)報表。

2、現(xiàn)金流量表的作用

1)、提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，從而有助于評價企業(yè)的償債能力和支付能力。

2)、有助于預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。

3)、有助于分析企業(yè)的收益質量及分析影響現(xiàn)金凈流量的因素。

(二)現(xiàn)金流量表的編制基礎

現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、可隨時用于支付的銀行存款、可隨時用于支付的其他貨幣資金。

現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

(三)現(xiàn)金流量的分類

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務、購買貨物、接受勞務、支付職工薪酬、交納稅款等。

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動。

投資活動的現(xiàn)金流入主要包括收回投資所收到的現(xiàn)金，取得投資收益所收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額等。

投資活動的現(xiàn)金流出主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金等。

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動，包括吸收投資、借入資金、償還債務、分配股利、利潤、償付利息等。

通過計算籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析企業(yè)的籌資能力，以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的影響程度。

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