2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅

D.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅；選項(xiàng)B：在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其資源稅納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定；選項(xiàng)D：跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，都應(yīng)在開采地或生產(chǎn)地納稅。所以ABD選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)的有（ ）。【多選題】

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.商務(wù)輔助服務(wù)

D.廣播影視服務(wù)

E.生活服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

3、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。【單選題】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正確答案:C

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（ ）。【單選題】

A.組成計(jì)稅價(jià)格

B.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計(jì)

C.金銀首飾的銷售額

D.金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額

正確答案:B

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品稅率征收消費(fèi)稅。

5、某演出公司進(jìn)口舞臺設(shè)備一套，實(shí)付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)25萬元。假定關(guān)稅稅率20%，該公司進(jìn)口舞臺設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（ ）?！締芜x題】

A.170萬元

B.200.6萬元

C.175萬元

D.200萬元

正確答案:B

答案解析:計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的金額，包括貨價(jià)、支付的傭金（不包括買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金）、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)和容器費(fèi)、進(jìn)口途中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用（不包括進(jìn)口后發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)）。關(guān)稅完稅價(jià)格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（萬元）。

6、某商業(yè)企業(yè)向某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批商品，按規(guī)定取得了專用發(fā)票，經(jīng)形式審查，發(fā)票上所列內(nèi)容完全符合開具的實(shí)際規(guī)定，該企業(yè)不知道該發(fā)票屬于別人代開發(fā)票，后來當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知其該發(fā)票為虛假發(fā)票。則該商業(yè)企業(yè)就該專用發(fā)票，應(yīng)接受的處理有（ ）。【多選題】

A.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)酌情處理

B.不以偷稅罪或騙稅罪論處

C.不以偷稅罪論處但是按漏稅罪處罰

D.該發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或者不予出口退稅

E.由印制發(fā)票所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量處理

正確答案:B、D

答案解析:善意取得虛開的專用發(fā)票，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅；購貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳。

7、2019年6月，李某從某銷售公司（增值稅一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款221000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一普通發(fā)票。則李某應(yīng)繳納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.20707.96

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)包括支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不包括增值稅稅款），購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款應(yīng)作為購車價(jià)款的一部分并入計(jì)稅價(jià)格，支付的車輛裝飾費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。代收保險(xiǎn)費(fèi)由于是由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，也應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。李某應(yīng)繳納車輛購置稅=（221000+1000+4000+8000）÷（1+13%）×10%=20707.96（元）。

8、2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計(jì)為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬元）扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬元）增值額=9000-5800=3200（萬元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬元）

9、A建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.15.53

B.23.30

C.21.36

D.32.04

正確答案:B

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（萬元）應(yīng)納稅額=預(yù)繳稅款

10、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減該項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。