2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

C.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

正確答案:D

答案解析:負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。現(xiàn)實(shí)中，納稅人與負(fù)稅人有時(shí)一致，有時(shí)不一致。納稅人與負(fù)稅人不一致主要是由于價(jià)格與價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的。扣繳義務(wù)人，是指負(fù)有代扣代繳、代收代繳等義務(wù)的單位和個(gè)人，它不是納稅人。

2、業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+6%）×6%=169.81（萬元）。

3、下列行為中，不享受車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（　?。??！径噙x題】

A.城市公交企業(yè)購置公共汽電車

B.中國公民李先生購買自用超豪華汽車

C.英國駐華領(lǐng)事館購買自用車輛

D.中國人民武裝警察部隊(duì)購置列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛

E.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車（1.8升）自用于接待客戶

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)BE：自用的一方應(yīng)照章繳納車輛購置稅。

4、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（　?。！径噙x題】

A.雪茄煙

B.汽車輪胎

C.衛(wèi)星通訊車

D.不含增值稅價(jià)格在1萬元及以上的手表

E.不含增值稅價(jià)格在10元/毫升（克）或15元/片及以上的化妝品

正確答案:A、D、E

答案解析:汽車輪胎和衛(wèi)星通訊車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

5、關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬元

C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購進(jìn)的固定資產(chǎn)專用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

6、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅

D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)零售取得的收入免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策；選項(xiàng)D：自2000年1月1日起，對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退的政策。

7、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅=（1.2+2）×1650×6%=316.80（萬元）。

8、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

E.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納煙葉稅。

9、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，向煙農(nóng)實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（　?。??！締芜x題】

A.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

D.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

正確答案:B

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅=實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率=65×20%=13（萬元）。

10、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：未開具發(fā)票或者未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。選項(xiàng)E：營改增前的收入不含增值稅，營改增后的收入，應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。