2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，按照下列（ ）規(guī)定分別處理?！径噙x題】

A.維持具體行政行為的行政復議決定，必須由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復議決定，必須申請人民法院強制執(zhí)行

E.變更具體行政行為的行政復議決定，可以由復議機關依法強制執(zhí)行

正確答案:B、C、E

答案解析:申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，按照下列規(guī)定分別處理：
（1）維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的稅務機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。
（2）變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

2、甲企業(yè)在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則銀行可能面臨的處罰有（ ）?！径噙x題】

A.處以2000元以下的罰款

B.處以2000元以上1萬元以下的罰款

C.處以2000元以上2萬元以下的罰款

D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款

正確答案:C、E

答案解析:銀行及其他金融機構未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

3、某企業(yè)2018年初房產原值共計9000萬元，其中企業(yè)辦幼兒園和子弟學校用房原值分別是300萬元、800萬元，當地政府確定計算房產余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2018年應繳納房產稅（ ）萬元。【單選題】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81.0

正確答案:A

答案解析:稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅。該企業(yè)2018年應繳納的房產稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。

4、下列關于個體工商戶的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.建立簡易賬簿的個體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

B.凡是按個體工商戶進行稅務登記管理的，均以每個納稅年度的應稅所得作為計算個稅的依據

C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務費用

D.個體戶的家庭支出按比例進行稅前扣除

E.個體戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，個體工商戶的費用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費用和管理費用、財務費用，只是核算科目直接都在“營業(yè)費用”科目核算；選項D，個體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

5、A公司擁有B公司18%的表決權資本；B公司擁有C公司60%的表決權資本；A公司擁有D公司60%的表決權資本，擁有E公司6%的權益性資本；D公司擁有E公司45%的表決權資本。上述公司之間存在關聯(lián)關系的是（ ）?！締芜x題】

A.A公司與B公司

B.A公司與C公司

C.A公司與E公司

D.B公司與E公司

正確答案:C

答案解析:A公司直接和間接擁有E公司51%（6%+45%）的股份，存在控制關系，屬于關聯(lián)方。

6、下列情況屬于涉稅服務關系自然終止情形的是（ ）?！締芜x題】

A.委托人單方終止代理事項

B.稅務師被注銷執(zhí)業(yè)資格

C.稅務師事務所被注銷資格

D.涉稅服務委托協(xié)議約定的代理期限屆滿

正確答案:D

答案解析:涉稅服務委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項完成，涉稅服務關系自然終止。

7、稅務師在審核企業(yè)扣繳個人所得稅時，（ ）雖沒有通過“應付職工薪酬”科目核算，但應作為“工資、薪金所得”計算扣繳個人所得稅?！径噙x題】

A.在“管理費用”中列支的差旅費報銷支出

B.在“工會經費”中列支的節(jié)日購物卡

C.在“銷售費用”中列支的支付給本廠銷售人員的旅游報銷支出

D.在“利潤分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅

E.在“生產成本”中列支的提供給生產工人的勞保用品支出

正確答案:B、C

答案解析:選項A：差旅費報銷支出屬于正常成本費用支出，不屬于個人所得，不需要繳納個人所得稅；選項D：應當按照“股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅；選項E：不屬于個人所得，不需要繳納個人所得稅。

8、在土地增值稅的納稅審核中，下列各項，應計算繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司，將改制前公司的房屋權屬轉移到改建后的企業(yè)

B.個人之間互換自有居住用房地產

C.某工業(yè)企業(yè)將自有房屋產權用于抵債的

D.房地產開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產權轉移的

正確答案:C

答案解析:選項A，非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項B，個人之間互換房產不繳納土地增值稅；選項D，產權沒有發(fā)生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅。

9、以下關于納稅申報的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納

B.扣繳義務人在規(guī)定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人不得申請延期納稅申報

C.扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規(guī)定辦理納稅申報

E.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規(guī)定的時間進行納稅申報

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅申報的具體要求：
（1）納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
（2）實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
（4）納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理。經核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

10、某稅務師于2018年12月對企業(yè)2018年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2018年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23200元仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：其他應付款 23200
貸：以前年度損益調整 23200

B.借：其他應付款 23200
貸：利潤分配——未分配利潤 23200

C.借：其他應付款 23200
貸：其他業(yè)務收入 23200

D.借：其他應付款 23200
貸：其他業(yè)務收入 20000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3200

正確答案:D

答案解析:啤酒收取的包裝物押金，逾期一年時需要補繳增值稅。由于啤酒消費稅是從量征收，所以，逾期押金不需要繳納消費稅。調整會計分錄為：
借：其他應付款 23400
貸：其他業(yè)務收入 20000
應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 3400