2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.計(jì)稅銷售額是向購買方收取的全部價(jià)款、價(jià)外費(fèi)用和相關(guān)其他費(fèi)用

B.計(jì)稅銷售額不包括增值稅稅款

C.以后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格確定計(jì)稅銷售額時(shí)，減去開采環(huán)節(jié)的利潤

D.按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格不包含資源稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款確定，不包括增值稅稅款；選項(xiàng) C，按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定；選項(xiàng) D，資源稅是價(jià)內(nèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中是包含資源稅的。組成計(jì)稅價(jià)格＝成本 ×（1 ＋成本利潤率）÷（1 －資源稅稅率）。

2、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物后，因質(zhì)量原因發(fā)生進(jìn)貨退回的增值稅處理正確的是（　?。?。【單選題】

A.沖減購進(jìn)貨物當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)核算確定沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間

C.沖減進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中沖減

正確答案:C

答案解析:一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

3、關(guān)于增值稅留抵退稅有關(guān)政策，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅人出口貨物適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先申請退還留抵退稅額

B.納稅人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退稅額的，可以再申請?jiān)鲋刀惣凑骷赐?/p>

C.納稅人已享受增值稅即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性將已退還的即征即退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅，免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；選項(xiàng) B，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；選項(xiàng) D，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

4、關(guān)于資源稅計(jì)稅方式，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A.計(jì)征方式分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種

B.資源稅的稅率形式有統(tǒng)一比例稅率、幅度比例稅率與幅度定額稅率

C.可選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.由納稅人自行選擇資源稅計(jì)稅方式

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征；選項(xiàng) B，按不同的資源品目分別實(shí)行固定稅率和幅度稅率。固定稅率：固定比例稅率。 幅度稅率：幅度比例稅率、幅度比例或幅度定額稅率 ；選項(xiàng) CD，可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。

5、下列車輛免征車輛購置稅的有（　?。??！径噙x題】

A. 城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.農(nóng)用三輪車

C.有軌電車

D.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買 1 輛個(gè)人自用進(jìn)口小汽車

E.消防部門用于工程指揮的指定型號車輛

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項(xiàng) D，回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買 1 輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅。

6、B 油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.92.4

B.55.44

C.79.4

D.79.2

正確答案:A

答案解析:B 油田采油過程中加熱使用自采原油，免征資源稅。B 油田是水深 460 米的油氣田，為深水油氣田，從深水油氣田開采的原油，減征 30% 資源稅。B 油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅＝ 1 320÷1 200×（1 200 ＋ 800）×6%×（1 － 30%）＝ 92.4（萬元）。

7、業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.1.66

B.10.52

C.10.35

D.10.58

正確答案:B

答案解析:購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 90÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 2÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 10.52（萬元），選項(xiàng) B 正確。

8、下列屬于增值稅“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收范圍的有（　?。?。【多選題】

A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

B.水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

E.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) AE 屬于“現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)”。

9、該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正確答案:C

答案解析:購進(jìn)（含進(jìn)口）貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（萬元）。

10、某酒廠增值稅一般納稅人，2022 年 5 月銷售啤酒 200 噸，取得不含稅銷售額 40 萬元。另外收取包裝物押金 0.5 萬元。當(dāng)日銷售白酒的 10 噸，取得不含稅銷售額 80 萬元。另外收取包裝物押金 0.3 萬元，包裝物押金均單獨(dú)分別計(jì)稅，還款期限均為 6 個(gè)月。該酒廠當(dāng)月計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.15.63

B.15.69

C.15.66

D.15.6

正確答案:A

答案解析:酒類產(chǎn)品包裝物押金（除啤酒、黃酒外），收取時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再繳納增值稅、消費(fèi)稅；啤酒、黃酒、成品油包裝物押金，收取時(shí)不繳增值稅，不繳消費(fèi)稅，逾期時(shí)，只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅（因?yàn)閺牧空魇眨．?dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（萬元）。