2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2019年8月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，含稅價(jià)款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應(yīng)扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

2、以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是（）。【單選題】

A.存款利息，以利息收人全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買人價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A:存款利息不征收增值稅。

3、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥取得增值稅專用發(fā)票、從農(nóng)民手中收購花生取得收購發(fā)票，均是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。該加工廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

4、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款92800元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該制藥廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【單選題】

A.5600

B.3263.63

C.6600

D.8600

正確答案:B

答案解析:外購貨物用于免稅項(xiàng)目，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為。無法劃分用途部分對應(yīng)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-2000-5000）×[20000÷（20000+92800÷1.13）]=587.52（元）本月應(yīng)繳納增值稅=92800÷1.13×13%-[5000+（3000-587.52）]=3263.63（元）

5、該企業(yè)當(dāng)期銷售藥品增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.36460

B.47800

C.47020

D.46380

正確答案:A

答案解析:銷售藥品的銷項(xiàng)稅額=250000×13%+40000×（1+10%）×9%=36460（元）