2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整（ ）科目核算的內(nèi)容?！締芜x題】

A.以前年度損益調(diào)整

B.利潤分配——未分配利潤

C.本年利潤

D.應(yīng)收賬款

正確答案:C

答案解析:對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。

2、對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項

正確答案:B、C、E

答案解析:對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法：（1）對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補充登記法等方法加以調(diào)整，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。②如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進行一一調(diào)整。第一種：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。第二種：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。（2）對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項。

3、某稅務(wù)師2019年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月將購進原材料時應(yīng)計入成本的運費50000元計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的產(chǎn)品部分已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偅?）元?！締芜x題】

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

正確答案:A

答案解析:原材料部分用于生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，完工產(chǎn)品也只是部分售出，所以影響原材料、在產(chǎn)品、庫存商品和已售產(chǎn)品的成本。分?jǐn)偮?50000÷（300000+200000+480000+420000）×100%=3.57%本期銷售產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額=本期銷售產(chǎn)品成本×分?jǐn)偮?420000×3.57%=14994（元）

4、下列選項中，不屬于納稅審查基本方法的是（ ）?！締芜x題】

A.順查法和逆查法

B.檢查法和監(jiān)盤法

C.比較分析法和控制計算法

D.核對法和查詢法

正確答案:B

答案解析:納稅審查的基本方法，主要分為順查法和逆查法、比較分析法和控制計算法、核對法和查詢法、詳查法和抽查法。

5、根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為（ ）?！径噙x題】

A.核對法

B.詳查法

C.比較分析法

D.抽查法

E.查詢法

正確答案:B、D

答案解析:根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為詳查法和抽查法。