2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲廠銷售超豪華小轎車，在零售環(huán)節(jié)應(yīng)該加征的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正確答案:A

答案解析:在零售環(huán)節(jié)應(yīng)該加征的消費稅 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（萬元）。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會責(zé)任將職工食堂改造成對外開放的社區(qū)食堂，對孤寡老人以低價提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財政補貼 5 萬元，對其他社會人員按市場價格提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費餐飲服務(wù)，成本 45 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額（ ）萬元。【單選題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

3、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的扣除，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.拆遷補償費不允許扣除

B.逾期開發(fā)土地閑置費允許分期扣除

C.預(yù)提費用可以扣除

D.扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)保金，有發(fā)票可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項 A，拆遷補償費允許作為開發(fā)成本扣除，選項 B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。選項 C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。

4、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

5、下列行為免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

B.個人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項 A：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機構(gòu)。選項 B：個人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項 C：對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。選項 D：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

6、關(guān)于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按原礦計征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈送的，按照選礦產(chǎn)品計征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計征資源稅

正確答案:C、E

答案解析:選項 A，納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按選礦計征資源稅；選項 B，納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的從高適用稅率；選項 D，納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)不征收資源稅。

7、乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正確答案:D

答案解析:乙公司并非生產(chǎn)企業(yè)，只需要繳納超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費稅。應(yīng)納消費稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬元）。

8、甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司包銷本企業(yè)生產(chǎn)的白酒（甲乙均為一般納稅人），稅務(wù)機關(guān)核定，甲企業(yè)白酒的消費稅最低計稅價格為 20 萬元 / 噸；2023 年 3 月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量 1000 箱，不含稅銷售額為 66 萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為 100 萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多選題】

A.甲企業(yè)消費稅計稅銷售額為 60 萬元

B.乙企業(yè)增值稅銷項稅額為 13 萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 12.3 萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 8.58 萬元

E.甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 13.5 萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A，生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格 70% 以下，但是高于稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格，所以按生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格為消費稅計稅銷售額；選項 B，乙企業(yè)增值稅銷項稅額 =100×13%=13（萬元）；選項 C、E，甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（萬元）；選項 D，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 =66×13%=8.58（萬元）。

9、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品，征收增值稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起 60 日內(nèi)退貨的，可以申請退稅

D. 超過單次交易限值，累加后超過個人年度交易限值的單次交易，按一般貿(mào)易方式全額征稅

E.已購買的電商進口商品可以進入國內(nèi)市場再次銷售

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額；選項 E，已經(jīng)購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內(nèi)市場再次銷售。

10、甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月從煙農(nóng)手中購進煙葉支付的價款總額為 50 萬元，并開具收購發(fā)票。支付運費并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額 0.36 萬元。本月領(lǐng)用購進成本 20 萬元的庫存煙葉（從一般納稅人處購入）和本月購進煙葉的 80% 用于生產(chǎn)卷煙。甲煙廠本月從銷項稅額中抵扣進項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正確答案:D

答案解析:一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品開具收購發(fā)票的，按發(fā)票注明的買價乘以 9% 扣除率抵扣進項稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工適用 13% 稅率的貨物的，在領(lǐng)用時加計扣除 1%。收購煙葉繳納的煙葉稅計入農(nóng)產(chǎn)品的買價計算進項稅額。甲煙廠本月從銷項稅額中抵扣進項稅額=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（萬元）。