2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）?！径噙x題】

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；選項(xiàng)E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊。

2、甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）元。【客觀案例題】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正確答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

3、張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。 【單選題】

A.實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實(shí)際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實(shí)際發(fā)生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

5、關(guān)于董事費(fèi)來源地的判斷，國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（）?！締芜x題】

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:對(duì)于各種跨國(guó)公司的董事或其他高級(jí)管理人員，由于其經(jīng)常在公司所在國(guó)境 外的其他地點(diǎn)工作（如在分公司所在國(guó)或與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的國(guó)家活動(dòng)），流動(dòng)性大，因此， 確定這類人員提供勞務(wù)活動(dòng)地點(diǎn)，國(guó)際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)董事費(fèi)的所得來源地。

6、個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險(xiǎn)金

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

D.醫(yī)療保險(xiǎn)金

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪 金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)BCD，個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。 

7、張某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

8、根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）。【多選題】

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

B. 市文工團(tuán)的辦公用房

C.公園內(nèi)的照相館用房

D.施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房

E.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)用房

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:公園內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。【單選題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項(xiàng)C:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項(xiàng)D:納稅單位和個(gè)人無租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

10、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）?！締芜x題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。