2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)契稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人不需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，申報(bào)繳納契稅的時(shí)間是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（　?。！締芜x題】

A.10 日內(nèi)     

B.30 日內(nèi)

C.90 日內(nèi) 

D.60 日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:納稅人按規(guī)定不需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 90 日內(nèi)申報(bào)繳納契稅。

2、居民個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A. 國(guó)家金融債券的利息收入

B.儲(chǔ)蓄存款的利息收入

C.企業(yè)債券的利息收入

D.證券交易結(jié)算資金的利息收入

正確答案:C

答案解析:國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個(gè)人所得稅；自 2008 年 10 月9 日起，對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得和證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。儲(chǔ)蓄存款的利息收入，免征個(gè)人所得稅。

3、下列占用耕地行為應(yīng)征收耕地占用稅的有（　?。?。【多選題】

A.采礦塌陷毀損耕地

B.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施

C.地方政府修建鐵路專用線 

D.建設(shè)茶葉批發(fā)市場(chǎng)

E.醫(yī)院修建職工住房

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地，同樣需要繳納耕地占用稅；選項(xiàng) B，建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地的，不征收耕地占用稅

4、2021 年 3 月底，甲企業(yè)（一般納稅人）將自建原值為 800 萬元的房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格出租給員工居住，2021 年全年取得不含稅租金 30 萬元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為 30%，則甲企業(yè) 2021 年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.88

B.5.28

C.6.72

D.3.44

正確答案:A

答案解析:對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按 4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。甲企業(yè) 2021 年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝ 800×（1 － 30%）×1.2%×3÷12 ＋ 30×4% ＝ 2.88（萬元）。

5、依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的有（　?。??！径噙x題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人用于自住的房產(chǎn)

B. 向居民出租的公有住房

C.中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)

D.非盈利老年機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，增值稅小規(guī)模納稅人按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人用于自住的，需計(jì)征房產(chǎn)稅。

6、乙企業(yè) 2022 年計(jì)算應(yīng)納稅所得額實(shí)際抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.240

B.420

C.350

D.700

正確答案:A

答案解析:可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（萬元）。法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，分得的所得只有 400×60% ＝ 240（萬元），所以實(shí)際抵扣只能抵扣 240 萬元。

7、非居民企業(yè)取得的下列利息所得免征企業(yè)所得稅的有（　　）?！径噙x題】

A.外國(guó)政府向中國(guó)居民提供貸款取得的利息所得

B.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

C.境外跨國(guó)公司企業(yè)向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D. 國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:B、D、E

答案解析:非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：①外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得；②國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；③經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

8、居民陶先生及 70 歲父親 2021 年發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)支出，在扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)金額分別為 16 000 和 92 000，陶先生 2022 年綜合所得年度匯算清繳可以扣除的大病醫(yī)療的最高金額是（　?。┰！締芜x題】

A.1 000

B.78 000

C.16 000

D.80 000

正確答案:A

答案解析:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過 15 000 元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80 000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

9、該企業(yè) 2022 年下列各項(xiàng)支出的納稅調(diào)整事項(xiàng)，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（　?。！窘M合型選擇題】

A.委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為 100 萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 24 萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝ 100×80%×100%＝ 80（萬元）；選項(xiàng) B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（萬元），扣除限額＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 60 － 33 ＝ 27（萬元）；選項(xiàng) C，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額為 670 萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，還可以扣除以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年未扣除的廣告費(fèi) 30 萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元；選項(xiàng) D，自主進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝120×100% ＝ 120（萬元）。

10、下列情景中應(yīng)按照利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.合伙企業(yè)以企業(yè)資金支付合伙人的消費(fèi)性支出

B.個(gè)人從任職的上市公司取得股票期權(quán)

C.股份制企業(yè)用盈余公積對(duì)個(gè)人派發(fā)紅股

D.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息紅利

E.私營(yíng)企業(yè)購(gòu)買汽車并將其所有權(quán)辦到股東名下

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，屬于經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng) B，屬于工資、薪金所得。