2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十二章 流動(dòng)負(fù)債5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅）。甲公司在2020年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.600

B.770

C.1000

D.1130

正確答案:D

答案解析:將本公司自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷(xiāo)售并確認(rèn)銷(xiāo)售收入，計(jì)入管理費(fèi)用的金額=2×500×（1+13%）=1130（萬(wàn)元）。

2、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)工人醫(yī)藥費(fèi)

B.車(chē)間管理人員困難補(bǔ)助

C.給職工發(fā)放勞保用品

D.行政管理人員經(jīng)常性獎(jiǎng)金

正確答案:C

答案解析:給職工發(fā)放勞保用品應(yīng)該借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品”科目，不通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

3、根據(jù)上述資料，大山公司2023年計(jì)入利潤(rùn)表管理費(fèi)用項(xiàng)目的金額為(  )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3912

B.3226

C.3586

D.3472

正確答案:D

答案解析:行政管理人員的工資和四險(xiǎn)一金 1800x(1+10%)=1980(萬(wàn)元)【提示】研發(fā)人員的費(fèi)用化支出，在利潤(rùn)表“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目列示自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給生產(chǎn)工人和車(chē)間管理人員 0累積帶薪缺勤 50x1.5x0.08=6(萬(wàn)元)內(nèi)退計(jì)劃 70x20=1400(萬(wàn)元)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 86 萬(wàn)元合計(jì)3472 萬(wàn)元

4、下列對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的是（）?！締芜x題】

A.“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額

B.“減免稅額”專欄記錄企業(yè)按規(guī)定享有直接減免的增值稅款

C.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.“出口退稅”專欄記錄企業(yè)出口貨物按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額或規(guī)定直接計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額

正確答案:C

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出核算的是企業(yè)發(fā)生的非正常損失，購(gòu)進(jìn)貨物的正常損失是可以抵扣的，不需要轉(zhuǎn)出。

5、下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)處理的說(shuō)法中不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”

B.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，記入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

C.企業(yè)到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”

D.企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額

正確答案:A

答案解析:企業(yè)到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。